Majetek, odpisy, rezervy - strana 4

Zákonem č. 349/2023 Sb. , kterým se mění některé zákony v souvislosti s konsolidací veřejných rozpočtů, dochází v zákonu zákon č. 586/1992 Sb. , o daních z příjmůs účinností od 1. 1. 2024 k podstatným změnám v uplatnění mimořádných odpisů dle § 30a ZDP , které se nově mohou uplatnit pouze u silničních motorových vozidel, která jsou bezemisními vozidly pořízenými v období od 1. 1. 2024 do 31. 12. 2028. Dle bodu 9 přechodných ustanovení novely ZDP se na hmotný majetek pořízený od 1. 1. 2020 do 31. 12. 2023 a odpisovaný podle § 30a ZDP ve znění účinném přede dnem nabytí účinnosti tohoto zákona a na technické zhodnocení tohoto hmotného majetku použije § 30a ZDP ve znění účinném přede dnem nabytí účinnosti tohoto zákona.

Fyzická osoba koupila nemovitost na hypotéku do osobního vlastnictví. Zároveň podniká jako OSVČ. Když by chtěla využívat nemovitost k podnikání a nechtěla by je vložit do obchodního majetku, může si udělat nájemní smlouvu mezi sebou? Nebo může vlastní majetek využít k podnikání, aniž by ho měla vložený do obchodního majetku? Jak je to pak s náklady na opravu nemovitosti, může si je jako OSVČ uplatnit?

Společnost- plátce DPH, si objednala u programátora SW, který bude mít hodnotu 5 mil. Program je vytvářen více let. Programátor zasílá během každého roku dílčí faktury, roční hodnota faktur přesahuje stovky tisíc. Zákon o dani z příjmu již nezahrnuje odpisy nehmotného majetku. 1) jak bude společnost účtovat přijaté faktury během každého roku a jaký vliv na účetnictví bude mít dokončení díla 2) jaký vliv na daně bude mít dokončení SW či dílčí faktury? Bude se každá dílčí faktura považovat za daňově uznatelný náklad na účtu 518?

Společnost dokončila "stavbu" betonové zdi, postavené a pevně zakotvené na chodníku atria společnosti, na které je nalepené logo společnosti - PC 500 mil. Kč - jak zařadit v rámci dlouhodobého majetku, stavba - 5.odpisová skupina?

Klient vede DE, pořídil auto z Polska, platba proběhla v EUR. Na faktuře uvedeno datum 3. 10. 2023 částka 13.500 EUR kurz dle ČNB 24,495 Kč celkem v Kč 330.682,50. Fa zaplacena převodem datum 3. 10. 2023 částka 13.500 EUR kurz dle výpisu v bance 24.964 celkem v Kč 337.019,27. Která částka se použije jako pořizovací cena HM?

Firma pořídila nehmotný majetek software. Může si rozhodnout, že za nehmotný majetek považuje majetek nad částku 60 000 Kč s dobou použitelnosti delší než 1 rok a bude ho účetně odepisovat 36 měsíců?

Společnost s r. o. koupila starší automobil, faktura vystavena 29. 12. 2023, zápis do registru 6. 1. 2024. Faktura byla uhrazena až v roce 2024. Kdy může firma zařadit a začít odpisovat automobil? Předpokládám, že až 6. 1. 2024. 

V průběhu ledna 2024 začneme provozovat maloobchodní prodejnu, kde budeme v nájmu u obce. Již v roce 2023 jsme ale zakoupili vybavení, které zatím skladujeme. Obec dokončuje stavební úpravy prodejny. Nájemní smlouva dosud není podepsaná, ale od září 2023 vedeme prokazatelná jednání směřující k uzavření této smlouvy. Jak máme zaúčtovat nakoupené zařízení? Majetek rozdělujeme na drobný hmotný majetek do hranice 80 000 Kč a účtujeme rovnou do nákladů, případně jej časově rozlišujeme při jednorázovém vybavení prodejny dle vnitropodnikové směrnice, a dále na dlouhodobý hmotný majetek nad uvedenou hranici. Pořídili jsme majetek v obou skupinách. Mohu zaúčtovat do roku 2023 nebo je rozhodující uzavření nájemní smlouvy a zahájení činnosti na prodejně v roce 2024? V tom případě, kam zaúčtuji pořízení drobného hmotného majetku (dlouhodobý bych dala na SÚ 042)?

Pronajímáme nebytové prostory. Nájemce bude provádět se souhlasem vlastníka technické zhodnocení nemovitosti - úprava kanceláří, vybudování WC apod. - na vlastní náklady. Rozpočet na toto TZ přesahuje částku 1mil.Kč. V dodatku k nájemní smlouvě se nájemce s vlastníkem dohodli, že TZ bude financovat nájemce, a při ukončení nájemního vztahu se vzdává práva na vypořádání, zároveň vlastník se vzdává práva na uvedení do původního stavu. Je prosím toto ujednání dostatečné k tomu, aby nebylo v případě ukončení náj.vztahu ze strany nájemce požadováno po vlastníkovi nějaké finanční plnění ? Případně jaké povinnosti na vlastníka z hlediska tohoto TZ čekají ? Nájemce bude mít souhlas s odpisováním TZ na najaté nemov. 

V roce 2023 jsme do jedné z našich budov nechali namontovat sítě proti hmyzu (celková částka sítí vč. montáže 12.000,- Kč). Ve stejném roce jsme na té samé budově provedli další investice (výměna dveří za bezpečnostní, montáž nové klimatizační jednotky) v celkové výši cca 100.000,- Kč. Bezpečnostní dveře a klimatizační jednotka předpokládám jsou technickým zhodnocením budovy (dosud tam nebyli a celková investice je nad hranicí pro TZH). Nejsme si ale už tolik jistí, jak se sítěmi proti hmyzu... Dosud tam nebyly, nejsou s budovou pevně spojeny, pouze zaháknuté za okenní rám... Ale nemusíme v tomto případě přihlížet k celkové hodnotě investice do budovy a tudíž se jedná také o TZH?

V roce 2023 jsme uhradili část zálohy na zpracování žádosti o dotaci. V lednu 2024 máme vyúčtovací fakturu s doplatkem. Zatím nemám rozhodnutí, zda bude žádosti vyhověno. Mohu částku (25000,-Kč) zahrnout do nákladů roku 2023? 

U osobních aut pořízených v roce 2022 jsme udělali klasické zrychlené odpisy ve 2. odpisové skupině. Přiznání k DPPO za rok 2022 bylo již podáno. Lze podat dodatečné DPPO 2022, ve kterém by místo zrychlených odpisů byly uplatněny mimořádné odpisy? 

Společnost A odštěpila část svého majetku v hodnotě 1 mil. Kč a majetek vložila do společnosti B. Musí společnost B pokračovat v odpisech dle odpisového plánu společnosti A? V roce odštěpení může použít společnost B celý odpis?

Právnická osoba, společnost s r. o., koupila od fyzické osoby webovou stránku, na které bude vkládat své příspěvky a články a z této činnosti jí budou plynout výnosy. Kupní cena byla 10 000 Kč. Můžeme zaúčtovat kupní cenu přímo do nákladů v roce, kdy bylo pořízeno (2023), nebo ji máme zaúčtovat na účet 019 a uplatnit do nákladů odpis? 

Dobrý den, Společnost s ručením omezeným vlastní nemovitost, která je od roku 1958 zapsána v Ústředním seznamu kulturních památek. Nemovitost tedy má své rejstříkové a katalogové číslo. Stav ochrany je v seznamu uveden jako památkově chráněno a památková plošná ochrana je památková rezervace. Nemovitost společnost odepisuje v 6. odpisové skupině rovnoměrným způsobem. Přízemí budovy je pronajímáno jako prodejna. V dalších nadzemních podlažích, kde byly dříve pronajímány nebytové prostory, probíhá v současné době celková rekonstrukce. Bude změněna dispozice těchto podlaží, budou vyměněna okna, objekt dostane novou střechu (její dispozice byla změněna za účelem vestavby obytného podkroví), součástí rekonstrukce je i nová fasáda. Bude také přistavěna šachta pro výtah, která se bude dotýkat obvodového pláště budovy. Po rekonstrukci bude objekt sloužit jako penzion, se zachováním prodejního prostoru v přízemí. Podle ustanovení §30 odst. 6 ZDP je TZ provedené na nemovité kulturní památce odepisováno 15 let, přičemž odpis se stanoví ve výši jedné patnáctiny vstupní ceny. Znamená to tedy, že hodnota TZ nezvyšuje vstupní cenu budovy (nemovité kulturní památky)? Je možno vzít po dokončení rekonstrukce (kolaudaci) její celkovou hodnotu a daňově odepisovat jednu patnáctinu celkové hodnoty za jednotlivá zdaňovací období nebo je nutno částku rozdělit, například na výtah a TZ budovy? V roce ukončení rekonstrukce lze daňově odepsat celou jednu patnáctinu nebo je nutno ji poměrově krátit? Nebo je pro využití možnosti odepisovat TZ dle §30 odst. 6 ZDP nutno splnit ještě další podmínky?

Ano máme tu konečně proklamované významné zvýšení daně z nemovitých věcí. Pojďme se blíže podívat, zdali nám bude výše daně takříkajíc zvýšena bez našeho přičinění, tedy ze strany správce daně pouhým přepočtením anebo nám, poplatníkům daně z nemovitých věcí vzniká v souvislosti s přijatým a schváleným konsolidačním balíčkem povinnost přiznání k dani z nemovité věci zpracovat a následně i předložit místně příslušnému správci daně.

Popis rezervy Kdo může tvořit Vymezení bankovní rezervy banky (vymezené zákonem č. 21/1992 Sb., o bankách) § 5 ZoR rezervy v pojišťovnictví pojišťovny a zajišťovny (vymezené v zákoně č....

Odpisová skupina Minimální doba odpisování Možnost mimořádných odpisů1) 1 3 roky ANO 2 5 let ANO 3 10 let NE 4 20 let NE 5 30 let NE 6...

Druh majetku Způsob odpisování Ustanovení ZDP nový majetek pořízený od 1. 1. 2009 do 30. 6. 2010 a od 1. 1. 2020 do 31. 12. 2023 mimořádný odpis majetku:...

druh hmotného majetku do 20202) od 20213) samostatné hmotné movité věci, > 40.000 Kč > 80.000 Kč soubory hmotných movitých věcí se samostatným technicko-ekonomickým určením > 40.000 Kč4) >...