Účtování nákladů, výnosů - strana 2
Společnost vlastní nemovitost s nebytovými prostory, které pronajímá k podnikatelských účelům. V rámci této nemovitosti přeúčtovává na své zákazníky (nájemníky) spotřebu energií vč. vody a služby týkajících se nájemních prostor. Tyto energie a služby nakupuje od svých dodavatelů a podle stavu měřidel je rozpočítává svým zákazníkům. Jak účtovat: náklady na energie různého typu (teplo, chlad, VZT, voda, služby): 502 (energie), 518 (služby) a přeúčtovávat na účet 602? Je přeúčtování energií součástí obratu společnosti nebo spíše účtovat 502 či 518 na DAL?
Společnost (plátce DPH) přijala fakturu za opravu svého majetku, nemá nárok na DPH, účtovat o DPH jako součást účtu 511 nebo 548?
Společnost si nechala zhotovit 3 ks reklamních banerů, které jsou zavěšeny na budově. Účtování drobný majetek (501) x 518 (náklady na reklamu)?
Mateřská společnost sjednala pojistnou smlouvu na pojištění manažerů (tj. všech vedoucích osob mateřské společnosti vč. statutárů, jednatelů i jejich dceřiných společností) kryjící škody v rámci jejich práce a zodpovědnosti ke společnosti, kterou vedou (řídí). Je toto pojištění nákladem mateřské společnosti nebo se musí určitým podílem rozdělit i mezi dceřiné společnosti a pokud ano, jak to rozdělit?
Firma s. r. o měla v majetku auta, které 31. 8. 2023 prodala. Na všechny auta byla uzavřena zákonná a havarijní pojistka. Přepis aut na nového majitele proběhl až na záčátku října 2023 a pojištění prodaných aut bylo zrušeno k 27. 10. 2023. Je pojištění aut od 1. 9. 2023 až do ukončení pojistek daňovým nákladem, nebo se jedná o nedaňový náklad?
Firma koupila auto v hodnotě cca 2,5 miliony Kč bez DPH, zařadila auto do DHM. Po 1. 1. 2024 firma může uplatnit daňové odpisy u vozidla kategorie M1 v hodnotě do 2 miliony Kč. Platí novela pro vozidla, která byla pořízena v roce 2023?
Společnost s r. o. zabývající se se prodejem stavebního materiálu-zboží připravilo marketingovou akci - soutěž, kdy v pravidlech soutěže je uvedeno, že za určitý objem nakoupeného (a uhrazeného) zboží v určeném období budou soutěžící sbírat body, které pak mohou směnit za věcné odměny (nářadí, koloběžka, herní konzole...) dle počtu nasbíraných bodů.
1. Daň z příjmu - půjde na straně pořadatele v okamžiku nákupu odměny o daňově uznatelné náklady dle § 24 odst. 1 zákona o dani z příjmu?
2. DPH - zde u nákupu odměn nebude možný odpočet daně s ohledem na § 13 odst. 4 písm. a), nebo lze uplatnit odpočet, pokud jde o marketingovou akci a tedy vlastně podporu prodeje = ekonomické činnosti?
3. Srážková daň - daň z příjmu - je potřeba z odměn z marketingové soutěže, pokud je příjemce fyzická osoba, provést srážku u odměn nad 10 000 Kč?
4. Stačí o předaných cenách zhotovit protokol o předání s uvedením hodnoty odměny nebo je vhodnější odměnu zahrnout do faktury např. za 1 Kč?
Společnost v současné době dokončuje 2 domy, které budou v katastru zaneseny jako nové nebytové jednotky dle dokumentace „prohlášení vlastníka“. Je tato dokumentace zpracovaná právníkem součástí nákladů pořízení těchto nebytových jednotek nebo jde o jednorázový náklad společnosti?
Dopravce nám vyfakturoval marný nájezd z důvodů problémů při vyzvednutí naší zásilky, nestihl přepravce vyzvednout jinou zásilku. Vystavil tedy fakturu za marný nájezd. Faktura má 0% sazbu DPH. Předpokládám, že je tomu tak z důvodu náhrady škody, kterou jsme mu naší zásilkou způsobili. Jedná se pro firmu o daňově účinný náklad?
- Článek
Zákon č. 563/1991 Sb. , o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, v ustanovení § 7 odst. 6 používá pojem „vzájemném zúčtování“, nicméně v účtárnách častěji zaslechneme pojem „kompenzace“, zejména ve spojení se zákazem kompenzace. Z důvodu „vžitého odborného slangu“ budu i v tomto článku používat pojem „kompenzace“. Jedná se o účetní zásadu, která je v obecné rovině zákonem o účetnictví definována, nicméně tato definice již není podzákonnými předpisy dále rozvedena, proto panují dohady, jak ji správně uchopit a v praxi realizovat.
- Článek
Vznik chyb je průvodním znakem jakékoli lidské činnosti, chyby dělají i stroje a zcela jistě v budoucnu bude chybovat i umělá inteligence. I když účetnictví a daním věnujeme všemožnou péči, vzniku chyb se nelze zcela vyhnout. Na otázku, jak vzniklou chybu opravit, budeme hledat odpovědi v tomto článku.
Zaměstnanec řeže roli na menší podložky. Čas strávený řezáním podložek je fakturován zákazníkům. Jedná se o službu, která má být účtována na účet 602, nebo je možné fakturu souhrnně účtovat jako 604 (částka za řezání je menší než hodnota zboží), a mohlo by se tedy jednat o doprovodnou službu k hlavnímu plnění = dodání zboží? Firma účtuje zásoby způsobem B. Řezáním nedochází ke vzniku nového zboží. Je nutné částku odpovídající nákladům firmy promítnout do skladu?
Jsme soukromá MŠ a ZŠ, s. r. o. S dětmi slavíme v rámci provozní doby školky narozeniny a jiné svátky (pálení čarodějnic, Vánoce, ukončení školního roku, pasování předškoláků). U této příležitosti paní učitelky připravují drobné pohoštění (kukuřičné křupky, JoJo bonbony, džus atp.). Budou tyto náklady daňově uznatelné nebo se jedná o výdaje na reprezentaci? Pokud pak jdou v létě paní učitelky s dětmi na procházku/výlet a koupí jim zmrzlinu, popř. na zahradě školky opékají špekáčky (koupí špekáčky, kečup, chleba), bude něco daňově uznatelné nebo se jedná o výdaje na reprezentaci?
Firma – plátce DPH uzavřela koprodukční smlouvu, kde vystupuje jako koproducent. Firma dostala od producenta fakturu: koprodukční vklad – financování nákladů na výrobu filmu. Ve faktuře je uvedené základ DPH, částka DPH a částka celkem s DPH. Natáčení filmu bude dokončeno v roce 2023, ve stejném roce film bude v kinech. Z pohledu účetnictví základ DPH bude nákladem příštích období? Firma má nárok na odpočet DPH?
Firma plátce DPH má na operativní leasing automobil, které poskytne zaměstnanci i k soukromým účelům. Zaměstnanec řádně dodaní 1 % ve mzdě. Z knihy jízd zjistím, že 3 % jezdí soukromě. Musím u všech provozních věcí, které se vážou k automobilu (servis, operativní splátky atd.) pokrátit DPH i náklady o výše zmíněné 3 %? Nejsem si jistý, jestli když máme automobil na operativní leasing, tak se to bere v tomto případě jako obchodní nebo dlouhodobý majetek? V případě, že musím pokrátit, tak jestli to půjde udělat přes doklad o použití na konci měsíce nebo musím ihned pokrátit na vstupu výše zmíněných provozních věcí (servis, operativní splátky)?
Zaměstnanci vznikl nárok na stravné a zároveň firma mu koupila (firemní kartou) na pracovní cestě oběd, stravné řádně zkrátíme v zákonné výši, zeptám se, pokud to tak uděláme, můžeme účtenku od oběda zahrnout do daňově uznatelných nákladů (účet 512)? Plus můžeme si uplatnit i DPH? Pokud by firma koupila zaměstnanci na pracovní cestě drobné občerstvení (např. kávu, tzn. nemá to povahu hlavního jídla), můžeme i tu kávu zahrnout do daňově uznatelných nákladů (účet 512)? Plus můžeme si i z kávy uplatnit DPH?
Zaměstnanec používá pro soukromé účely automobil, které má firma na operativní leasing. Řádně dodaní 1 % ve mzdě. Všechny pohonné hmoty si hradí zaměstnanec sám. Jak mu proplatit část firemních kilometrů? Musí podle fyzických dokladů od benzinek, nebo se to v tomto případě postupuje podle vyhlášky? Kdyby byl automobil v majetku firmy, tak jsem za to, že podle dokladů od benzinek, ale v případě operativního leasingu, kdy ten automobil skutečně firma nevlastní si nejsem jistý.
Je fyzická osoba, která podniká jako fyzická osoba a zároveň je jediným společníkem ve své s.r.o. Jsou tedy dvě účetní jednotky, obě plátci DPH a jedná se o spojené osoby. Obě podnikají v dopravě a vlastní různé dopravní prostředky. Obě jednotky mají zaměstnance. Bohužel dochází k tomu, že vozidla a zaměstnanci se používají dle potřeby a např. fyzická osoba použije vozidlo s. r. o. a za tuto dopravu vyfakturuje plnění zákazníkovi. Nebo s.r.o. použije zaměstnance fyzické osoby, který jede s dopravním prostředkem s. r. o. Majitel bohužel toto do této doby neřešil a nerozlišoval s. r. o. a FO. Střídání vozidel je z konkrétního důvodu a majitel od toho nechce upustit. Je nějaký způsob, jak toto jednoduše řešit? Pokud by jedna strana používala dopravní prostředek druhé osoby dlouhodobě, předpokládám, že by to šlo vyřešit smlouvou o pronájmu za tržní obvyklou cenu. Jak to ale řešit v tomto případě, kdy jeden týden používá vozidlo fyzická osoba a druhý týden s. r. o. a různě se to střídá? Jde to nějak smluvně upravit, aby toto bylo v pořádku?
Zaměstnanec se soudil se svým zaměstnavatelem (s.r.o.) o to, že nedostal zaplaceny mzdy. Tento soud zaměstnanec vyhrál a zaměstnavatel mu má nyní doplatit mzdy za rok 2020. Pokud zaměstnavatel dle rozsudku tyto mzdy uhradí v roce 2023, jak se bude tento náklad účtovat? Bude tento náklad daňový?
Zaměstnanec a jednatel společnosti (nemá smlouvu i výkonu funkce jednatele, podle ní by dostával příjem za výkon funkce jednatele) měli služební cestu do jiného města. Účel služební cesty je jednání s obchodními partnery, které přijeli ze třetí země. Jednatel donesl další papíry: pobyt v hotelu na 4 osoby (jednatel, zaměstnanec, 2 obchodní partneři, účtenky za parkovné, účtenky z restaurace (jídlo a alkoholické nápoje). Jak zaúčtovat na náklady výdaje, které donesl jednatel? Budou daňově uznatelné, nebo nějaká částka bude zaúčtovaná jako náklady na reprezentaci?