Změny v předpisech - strana 4

V rámci zdanění příjmů fyzické osoby jsou uplatňovány dle § 16 odst. 1 zákona č. 586/1992 Sb. , o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „ZDP “) dvě sazby daně, a to sazba daně 15 % a sazba daně 23 %. Ukážeme si, k jakým změnám v uplatnění progresivní daně dochází v roce 2024 na základě novely ZDP obsažené v zákonu č. 349/2023 Sb. (tzv. konsolidační balíček).

Nakupování v e-shopech nezná hranic. Při přeshraničním obchodování se jedná z pohledu DPH převážně o prodej zboží na dálku. Ten má svůj limit pro určení místa zdanění i speciální obchodní pojmy jako fulfillment nebo dropshipping. Jejich daňové dopady, jednoduchý režim EU a komplikovaný dovozní režim jsou spolu s novou povinností poskytovatelů platebních služeb obsahem tohoto článku.

Zákonem č. 349/2023 Sb. , kterým se mění některé zákony v souvislosti s konsolidací veřejných rozpočtů, dochází v zákonu zákon č. 586/1992 Sb. , o daních z příjmůs účinností od 1. 1. 2024 k podstatným změnám v uplatnění mimořádných odpisů dle § 30a ZDP , které se nově mohou uplatnit pouze u silničních motorových vozidel, která jsou bezemisními vozidly pořízenými v období od 1. 1. 2024 do 31. 12. 2028. Dle bodu 9 přechodných ustanovení novely ZDP se na hmotný majetek pořízený od 1. 1. 2020 do 31. 12. 2023 a odpisovaný podle § 30a ZDP ve znění účinném přede dnem nabytí účinnosti tohoto zákona a na technické zhodnocení tohoto hmotného majetku použije § 30a ZDP ve znění účinném přede dnem nabytí účinnosti tohoto zákona.

V úvodníku tohoto únorového vydání se zaměříme zejména na dvě nově vydané informace Generálního finanční ředitelství týkající se daně z přidané hodnoty. První se týká uplatňování DPH u vybraného osobního automobilu od 1. 1. 2024 a druhá se zabývá změnou sazeb této daně také od 1. 1 .2024. Zde stojí za zmínku zajímavá definice pitné vody a vybraných nápojů, která některé čtenáře pobaví a jiné možná rozzlobí. Na závěr krátce zmíníme aktuální stav ohledně návrhu nového zákona o účetnictví a informujeme o zveřejnění jednotných kurzů pro rok 2023.

Sledujeme za vás: Končí lhůta pro podání přiznání k dani z nemovitostí. Ještě do 8. února ho ale podáte bez rizika pokuty. GFŘ informuje o tom, jak postupovat při vypořádání záloh v souvislosti se změnami sazeb DPH. Můžete začít stahovat občanku do mobilu, a to prostřednictvím aplikace eDoklady. Národní ekonomická rada vlády (NERV) připravila návrh 37 prorůstových opatření. Týkají se trhu práce, vzdělávání, bydlení, veřejné správy i investic.

Souhrn legislativních změn přelomu roku je hodně obsáhlý a zahrnuje například: novelu formulářové vyhlášky novou vyhlášku k cestovním náhradám zákon o dorovnávacích daních novelu zákona o DPH týkající se evidence o přeshraničních platbách a jejich příjemcích novelizaci prováděcích vyhlášek k zákonu o účetnictví v souvislosti se zavedením funkční měny a dorovnávací daně novelu zákona o daních z příjmů s úpravou daňově podporovaných produktů spoření na stáří novelu zákona o DPH ve způsobu určení data uskutečnění zdanitelného plnění u dodávek energií změny Českých účetních standardů pokyn GFŘ-D-63 (stanovení jednotných kurzů) informaci GFŘ k vydání překladu aktualizované Směrnice OECD o převodních cenách a další metodické informace k benefitům a DPH včetně tří novelizací evropských nařízení

Změnám, které do pracovního práva přinesla loňská novela zákona č. 262/2006 Sb. , zákoníku práce, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákoník práce “), jsme se obecně věnovali již v říjnovém čísle časopisu UNES v roce 2023. Nyní bychom chtěli detailněji představit jeden z institutů, kterého se novelizace dotýká nejzásadnějším způsobem, a to dohod o pracích konaných mimo pracovní poměr.

Územní samosprávné celky mohou zřizovat k plnění úkolů ve veřejném zájmu speciální typ právnické osoby – příspěvkovou organizaci. Tyto subjekty reguluje zejména zákon č. 250/2000 Sb. , o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů , ve znění pozdějších předpisů. Tento zákon obsahuje speciální úpravu týkající se majetkové problematiky příspěvkových organizací a vztahu ke svému zřizovateli. Aktuální příspěvek se zabývá problematikou dispozic s majetkem, který je příspěvkové organizaci svěřen svým zřizovatelem, ale také majetkem ve vlastnictví příspěvkové organizace.

Sledujeme za vás: Při pořízení automobilu dochází od ledna k omezení nároku na odpočet DPH. Prodejci zboží nebo služeb přes online platformy mohou být vyzváni k poskytnutí údajů. Vyšel překlad aktualizované Směrnice OECD o převodních cenách. MF komentuje změny v účetnictví účetních jednotek veřejného sektoru.

Ministerstvo financí zveřejnilo v pondělí 15. ledna dlouho očekávaný návrh zákona o účetnictví, který má nahradit ten stávající z roku 1991 a který by měl přinést soulad s mezinárodními zvyklostmi. Ministerstvo návrh zveřejnilo po zapracování všech připomínek, kterých bylo celkově uplatněno 991. Nyní je tento návrh připraven k předložení k projednání v orgánech Legislativní rady vlády, aby mohl být následně předložen Poslanecké sněmovně. S jeho účinností se předběžně počítá od 1. ledna 2025. Tématu se dále v komentáři věnuje Jiří Sedláček, certifikovaný auditor a expert v oblasti účetního a transakčního poradenství ze společnosti BDO.

Sledujeme za vás: Generální finanční ředitelství vydalo informaci ke změnám sazeb DPH. Vyjádřilo se například k sazbě DPH u kávy a sirupů nebo k některým službám. V souvislosti se změnami v oblasti dohod navrhla KDP, aby dohody o provedení práce vstupovaly do výpočtu povinného podílu zaměstnávání osob se zdravotním postižením. Hospodářská komora kritizuje novelu obalového zákona a doporučuje její přepracování.

Ke změnám v sazbách DPH dochází poměrně často a jejich úprava byla i obsahem konsolidačního balíčku účinného od 1. 1. 2024. Tentokrát si pro nás zákonodárce přichystal změnu ve výši snížené sazby DPH na 12 %, úplné zrušení druhé snížené sazby DPH, přesun vybraného zboží a služeb ze snížené do základní sazby DPH, a navíc přeřazení knih do plnění osvobozených s nárokem na odpočet DPH. Až praxe ukáže, jak se změna sazeb DPH promítne do ceny zboží a služeb, které zdanění podléhají. Tento článek se zabývá novinkami u snížené sazby DPH, které jsou účinné na základě konsolidačního balíčku k 1. 1. 2024.

Jaká bude sazba DPH u skotu (krávy, plemenní býci, telata) od 1. 1. 2024 při prodeji?

Sledujeme za vás: Finanční správa ČR spouští infolinky, na kterých se poradíte s odborníkem na daň z nemovitých věcí. Vyšly jednotné kurzy za zdaňovací období 2023. Od ledna se zvyšuje práh pro vykazování údajů Intrastatu. Vláda schválila návrh korespondenční volby pro Čechy v zahraničí. Mohla by být poprvé využita v roce 2025.

Leden bývá pravidelně spojován se změnou v legislativě a též s vyšší administrativní povinností daňových subjektů. Níže proto shrnujeme nejdůležitější daňové povinnosti poplatníků v počátku nového roku 2024, které reagují též na nemalé množství změn – jedná se především o silniční daň, daň z nemovitých věcí, ale i oznamovací povinnosti nebo režim paušální daně.

Naše společnost si nechává na zakázku v tiskárně vyrobit knižní publikace. Jde většinou o knihy určené pro výuku ve školách nebo studijní materiál ve formě pracovních sešitů, kde má student možnost doplňovat výsledky. Tiskárna, náš dodavatel, nám doposud za výrobu vždy účtovala sazbu 21 %. Bude účtovat sazbu DPH 21 % i od 1. 1. 2024, tedy můžeme to považovat za výrobu knihy, nebo to již od výroby spadá pod nový § 71i ? My jako distributor – prodejce knih a podobného zboží – již postupujeme podle § 71i. Je možné pod osvobození od daně s nárokem na odpočet zařadit i studijní materiál (pracovní sešity) s možností doplňování údajů (typicky např. na matematiku či angličtinu, kdy sešit nejdříve probere danou problematiku a následně uvádí příklady, kde student doplňuje výsledky, aby ověřil své znalosti)?

Jakou sazbu DPH bude mít turistický deník, do kterého se lepí turistické vizitky od 1. 1. 2024? Lze považovat turistický deník za knihu, a tudíž bude osvobozen od daně? 

Můžete mi, prosím, sdělit, jaká sazba DPH platí pro chvojí a věnce a kytice z chvojí v roce 2024?

Ze zemí EU nakupujeme glukózový sirup nebo glukózo-fruktózový sirup, který se následně prodává zákazníkům v ČR k dalšímu zpracování v potravinářství. Do jaké sazby DPH bude spadat? Zároveň nakupujeme glukózu a fruktózu v sypkém stavu. Zůstane zde nižší sazba DPH? 

Jaká bude sazba DPH u řezaných květin a věnců u pohřební firmy. Pokud budou tyto věci součástí faktury za pohřební výlohy, bude sazba DPH 12% jako vedlejší plnění, nebo se to bude muset na faktuře rozlišovat. Pokud bude fakturován věnec či květina samostatně bude DPH 21%, je to tak?