Bc. Zuzana Bartůšková - strana 4

Firma nařizuje svým zaměstnancům mimořádné směny. Dle § 152 písm. c) zákoníku práce je povinna vyplácet cestovní náhrady. Zaměstnanci, kteří odpracují mimořádnou víkendovou směnu (nad rámec svého rozvrhu směn), dostávají od zaměstnavatele stravné. Zaměstnavatel na tuto mimořádnou směnu sváží zaměstnance z místa bydliště do místa výkonu práce mikrobusem. Zaměstnanci nic nedoplácí. Mikrobus není ve vlastnictví firmy, ale tato služba svozu je prováděna externím dodavatelem. Lze fakturu za dopravu zaměstnanců dát do daňově uznatelných nákladů firmy? Je tento svoz na mimořádnou směnu u zaměstnance osvobozen? Žádná jiná náhrada ze zákona již zaměstnanci nepřísluší?

Živnostník, OSVČ, tento rok je v prvním pásmu. Za rok 2023 asi bude mít kolem 1 200 000 Kč. Může tam zůstat dál? Druhý bod v 1. pásmu to popisuje, že tam lze zůstat, pokud lze využít 60 % paušální náklad? 

Fyzická osoba OSVČ, plátce DPH, vedoucí daňovou evidenci má staré pohledávky (řádově 5 a více let), které prošli vymáháním (vč. soudního) a jsou reálně nedobytné případně byly vymoženy zlomkem nominální částky. Jak lze tyto odepsat tak, aby to bylo daňově účinné?

Společnost s r. o. zabývající se se prodejem stavebního materiálu-zboží připravilo marketingovou akci - soutěž, kdy v pravidlech soutěže je uvedeno, že za určitý objem nakoupeného (a uhrazeného) zboží v určeném období budou soutěžící sbírat body, které pak mohou směnit za věcné odměny (nářadí, koloběžka, herní konzole...) dle počtu nasbíraných bodů. 1. Daň z příjmu - půjde na straně pořadatele v okamžiku nákupu odměny o daňově uznatelné náklady dle § 24 odst. 1 zákona o dani z příjmu? 2. DPH - zde u nákupu odměn nebude možný odpočet daně s ohledem na § 13 odst. 4 písm. a), nebo lze uplatnit odpočet, pokud jde o marketingovou akci a tedy vlastně podporu prodeje = ekonomické činnosti? 3. Srážková daň - daň z příjmu - je potřeba z odměn z marketingové soutěže, pokud je příjemce fyzická osoba, provést srážku u odměn nad 10 000 Kč? 4. Stačí o předaných cenách zhotovit protokol o předání s uvedením hodnoty odměny nebo je vhodnější odměnu zahrnout do faktury např. za 1 Kč?

Společnost s r. o., plátce DPH, doveze zboží z Číny. Chce použít denní kurz ČNB. Na faktuře je datum vystavení 2.10., na JSD je datum 12. 10., zboží dorazilo na sklad 17. 10. 2023. Jaký je správný kurz, kterým mám zaúčtovat fakturu do účetnictví? Které datum je pro mne rozhodné - vystavení, na JSD nebo dodání? Kurz dle předchozí otázky je shodný pro DPH i účetnictví? 

Kosmetická firma dává jednou za čtvrtletí zaměstnancům finanční limit 10.000 Kč, aby si něco vybrali z produktů, které firma prodává, libovolné množství, jen je potřeba dodržet stanovený limit. Limit je prodejní cena vč. DPH. Jak by se měl tento poskytnutý dar/benefit účtovat z pohledu zaměstnavatele, který zboží musí vyskladnit ze skladu, a jak ze strany zaměstnance – musí se to musí dodaňovat ve mzdě?

Společnost s r. o., plátce DPH, vede účetnictví a vystavila dvě faktury pro jednoho odběratele v RPDP (odběratel je plátce DPH) faktury byly vystaveny za provedené instalatérské práce. Jedna faktura byla vystavena 12. 4. 2023, splatnost 12. 4. 2023, částka 81 308 Kč. Druhá faktura byla vystavena 2. 5. 2023, splatnost 12. 5. 2023, částka 183 467,72 Kč. Společnost s r. o. nebude řešit vymáhání pohledávek soudní cestou (není žádná naděje, že ani po vynesení rozsudku budou pohledávky uhrazeny, pouze by společnosti vznikly další finanční náklady na vymožení). Jak naložit v roce 2023 s neuhrazenými pohledávkami? Jak pohledávky řešit z pohledu DPPO za rok 2023 i v dalších letech? 

Smyslem inventarizace je ověření skutečného stavu – existence majetku a závazků, jeho porovnání s účetními záznamy. Provedení inventarizace je podmínkou průkaznosti účetnictví. Zjištění a zaúčtování případných inventarizačních rozdílů je nezbytnou součástí řádné účetní závěrky.

Otec zdědil v březnu 2022 po manželce 1/2 domu, kterou posléze v dubnu 2022 daroval synovi. Odhad ceny domu byl v březnu 2022 1 400 000 Kč. Syn 1/2 domu prodal v září 2023 za cenu 550 000 Kč. Z jaké částky se bude platit daň z příjmu? Syn v domě nebydlel a obdržené finance nebudou do roka použity na vlastní bytovou potřebu. Syn je OSVČ a uplatňuje výdaje procentem z příjmu.

V  jaké situaci se provádí dohad na výnosy a kdy se účtuje o nedokončené výrobě, kdy které použít?

Firma účtuje o skladu způsobem B. Některé zboží je použito v průběhu roku a vyskladněno prostřednictvím výdejky ze skladu do spotřeby např. na základě reklamace, propagace apod. Je nutné v průběhu roku účtovat o těchto výdejkách analogicky také v účetnictví přeúčtováním z účtu 504 na účet 501?

Obdrželi jsme daňový doklad s položkou Ceniny: parkovací karta a firemní pozvánky (česká firma). Tato faktura je vystavena bez DPH. Jak v tomto případě zaúčtovat náš náklad (kód DPH osvobozeno nebo nákupy od neplátců)? Firma nám účtuje poplatky spojené s tím, že nám vydala parkovací kartu na parkoviště a pozvánky na výstavu. Výstava se konala v Německu. Tuzemská firma nám přeúčtovala /přefakturovala/ náklady spojené s výstavou.    

Developerská společnost (zároveň pronajímatel) pořídila v průběhu nové výstavby nové memovitosti určené k budoucímu pronájmu: 1. závěsné poličky do sprch (PC 2.000 Kč) v rámci společných prostor: účtovat 042 jako součást pořízení stavby nebo můžeme to posuzovat jako samostatnou movitou věc případně to dát rovnou do spotřeby? 2. nové polepy označující sídlo firmy (nájemníka, zákazníka) na fasádě, orientační tabulky pro označení vstupních dveří do kanceláří nových nájemníků: součástí pořízení nové budovy či sam.movitá věc či dát rovnou do spotřeby?

Jak správně účtovat terminovaný vklad v cizí měně? Při uzavření obchodu je stanoven úrok při splatnosti, např. za 7 dní. Vklad na termin. účet je zaúčtován v rámci analytiky bankovního účtu(221), kurzem ke dni uzavření obchodu. Při splatnosti je přeúčtován zpět, aktuálním kurzem (vzniká kurz. rozdíl) a je zaúčtován připsaný úrok, opět aktuálním kurzem. Je možné neúčtovat o pohybu peněžních prostředků mezi účty a účtovat jen připsaný úrok ? Protože jinak vzniká kurzový rozdíl (při vkladu TV a při splatnosti).

Společnost s r. o., která vlastní administrativní budovu, ve které sídlí bude opravovat v této budově sprchový kout. Celková cena sprchového koutu a práce bude kolem 45 000 Kč bez DPH. Lze zaúčtovat jako jednorázový náklad, na jaký účet? Nebo se musí odepisovat jako zhodnocení společně s budovou? 

Pokud dodavatel vystaví daňový doklad a k němu opravný daňový doklad v jednom měsíci a zapomene nám oba daňové doklady zaslat a přijde na to až po půl roce, kdy nám provádí další službu a zašle nám je prostřednictvím e-mailu, musíme se s opravným daňovým dokladem, kvůli DPH, vrátit do období, kdy je uvedeno DUZP na opravném daňovém dokladu? Nebo protože nám dodavatel prokazatelně tuto fakturu a k ní opravný daňový doklad neodeslal a učinil tak až s půl ročním zpožděním, můžeme nechat řádnou fakturu a k ní opravný daňový doklad v měsíci doručení?

Společnost v roce 2023 zakoupila lodní kontejner s VC převyšující hranici pro DHM. V téže roce je v plánu jeho úprava a prodej. Jaký způsob zaúčtování by byl v tomto případě nejvhodnější?

Společnost si pronajímá prostory pro několik svých poboček. Za každou pobočku vždy hradí vratnou dlouhodobou kauci. Všechny kauce byly již předchozími účetními účtovány na účet 314 a příslušnou analytiku. Je tento účet použit správně nebo by byl vhodnější 315 či 378?

S. r. o., stavební firma, zakoupila do obchodního majetku elektrokolo cca za 75.000 Kč. Bude ho používat jednatel (zároveň i společník s.r.o.) na objížďky staveb. Můžeme zaúčtovat jako daňový náklad na 501? Plyne z tohoto nákupu pro společníka nějaká jiná daňová povinnost? Předpokládáme, že nelze u elektrokola uplatnit paušální výdaj na dopravu? Lze nárokovat odpočet DPH?

Společnost objednala z eshopu zboží, ale pro možnost případného vrácení uvedla v objednávce jméno zaměstnance společnosti, neboť eshop neumožňuje vracet zboží právnickým osobám. Může si společnost nárokovat DPH z tohoto dokladu pokud k názvu příjemce zboží doplní ručně IČ, DIČ a název spol. (na dokladu od dodavatele je uvedeno pouze jméno zaměstnance a adresa společnosti, jedná se o doklad do 10tis.Kč) ? Pokud si nemůže nárokovat DPH, jak je to z pohledu daně z příjmů, je tento náklad daňově účinný i vč. DPH?