Dokumenty - strana 4

Sledujeme za vás: Vláda schválila novelu zákona o nemocenském pojištění, která přinese urychlení ve vyřizování dávek, například mateřské. Hospodářská komora ČR vyjednává s vládou o vyjmutí zdravotních a sociálních zaměstnaneckých benefitů z daňového stropu. KDP ČR zveřejnila svoje připomínky k navrhované novele zákona o elektronických úkonech a autorizované konverzi dokumentů. Ministerstvo průmyslu a obchodu podpoří aktivity spočívající v úsporách energií ve firmách.

Odpisy jsou způsob, jak účetně a daňově vyjádřit snížení hodnoty dlouhodobého majetku v důsledku opotřebení, zastarávání nebo poškození. Odpisy se provádějí pravidelně po dobu užívání majetku a ovlivňují výsledek hospodaření a daňovou povinnost podniku. Odpisování představuje komplexní soubor pravidel v oblasti daní a účetnictví. My se v tomto příspěvku na některá podíváme.

Jsme vlastníkem fotovoltaické elektrárny s výkonem cca 80 kW. Obdrželi jsme licenci, v průběhu dubna nás připojili k distribuční soustavě a uzavřeli jsme smlouvu o dodávce - výkup elektřiny s EP ENERGY. Dle smlouvy jim máme každý měsíc přebytek odeslaný do sítě vyfakturovat. Jak je to v tom případě s DPH? Jedná se o přenesení daňové povinnosti dle § 92 písm. f) s vazbou na přílohu 6 zákona o DPH? Chápu to správně, že pokud je v příloze č. 6 uvedeno toto ustanovení: "4. Dodání plynu a elektřiny obchodníkovi vymezenému v § 7a odst. 2", tak to pro daný rok platí nebo mám někde hledat nějaké další ustanovení, které toto potvrzuje/upravuje, když název této přílohy je "Seznam dodání zboží nebo poskytnutí služeb, při nichž se použije režim přenesení daňové povinnosti, stanoví-li tak vláda nařízením". Pokud mám hledat nějaké nařízení platné pro daný rok, kde a pod jakým číslem jej najdu? 

V Praze se bude konat konference, pro účastníky jako část jejich programu bude prohlídka Prahy s profesionálním průvodcem. Naše firma poskytne tyto průvodcovské služby a bude je fakturovat firmě do Belgie, která si je objednala. Má se fakturovat v režimu reverse charge nebo s tuzemskou DPH 21 %? Dále poskytujeme průvodcovské služby individuální - klient si sám vybere, co by chtěl v Praze navštívit a nebo skupinové, kdy máme předem daný okruh/objekt, kdy se tato prohlídka koná pravidelně v určitý den v týdnu a daném čase, v určeném cizím jazyce a lze si dopředu zakoupit. Je toto možné považovat za „vstupné“ na tuto pravidelnou akci a fakturovat s tuzemskou DPH i do zahraničí nebo by mělo být fakturováno v režimu reverse charge? Nepřihlíží se nějak k tomu, že se jedná o prohlídku památek na území ČR, a tedy místo plnění je v ČR? 

Je nějaká možnost daňové uznatelnosti plateb školného, a to v případě, že zaměstnavatel u zaměstnance požaduje magisterskou úroveň na příslušné (systemizované) místo. Zatím má jen bakaláře a pracuje tam tedy na výjimku § 178a odst. 2 písm. c) podle zákona č. 234/2014 Sb. Školné v právě studovaném magisterském programu si zaměstnanec platí sám. Je možnost uznat tyto splátky školného v daňovém přiznání fyzické osoby? 

Jaké povinnosti z GDPR výplývají správě domu, která zajišťuje pro SVJ dodavatelsky služby pro vlastníky jednotek vč. vyúčtování těchto služeb a účetnictví? Jaká další povinnost by přibyla, kdyby byly v domě instalovány kamery? 

Společnost provádí v pronajatých prostorech rekonstrukci - výměna podlahy, kuchyňské linky, výmalba atd. Na tyto práce obdržela dodavatelské faktury za stavební práce v režimu přenesené daňové povinnosti. Tyto faktury byly uplatněny v DPH. Nyní proběhne přefakturace na majitele objektu v poměru 1:1 - Přefakturace stavebních prací. Vystaví se tato faktura s 21% DPH?

Na stránkách MF byl uveřejněn Finanční zpravodaj č. 4/2024 ze dne 14. května 2024, který obsahuje Sdělení ke Smlouvě s Běloruskou republikou o zamezení dvojího zdanění. .

Manžel - fyzická osoba podnikající - účetní evidence, plátce DPH. Kupuje na IČO osobní automobil, čili bude se odepisovat. Byla vystavena a také zaplacená zálohová faktura, ale automobil bude vyrobený až příští rok 2025. Prosím o odpověď, zda zálohovou fakturu dám do účetnictví jako nedaňový výdej s odpočtem DPH (dle datumu vystavení) a pak příští rok dám do účetnictví konečnou fa též jako nedaňový výdej s odpočtem DPH, samozřejmě DPH poníženo o DPH uplatněné v záloh. fa. s předešlého roku. A pak teprve začnu automobil odepisovat. A nebo zálohovou fa letos nedávám a to tedy neuplatňuji ani DPH a vše provedu až příští rok najednou, až bude faktura konečná? 

Pronajímaná nemovitost, která není zařazena do obchodního majetku, je vytápěná zařízením na topný olej. Příjmy z pronájmu jsou zdaňovány v § 9 ZDP. Jak přistupovat k vrácené spotřební dani z topného oleje? Bude se jednat o příjem, který se má zdaňovat v § 9 jako příjem v souvislosti s pronájmem nebo v § 10 jako ostatní příjem?

V podvojném účetnictví vedeme soubor nakoupených pohledávek za dlužníky, které jsou vymáhány exekutory. Pohledávky jsou pořízeny před 31. 12. 2003. V roce 2023 došlo k zastavení těchto exekucí (došlo k oddlužení dlužníků), pohledávky tedy zanikly. Bude odpis těchto nakoupených pohledávek vzniklých před 31. 12. 2003 daňově uznatelný? K pohledávkám se většinou netvořily opravné položky, pouze k některým, a to nedaňově.

OSVČ, která vede daňovou evidenci si pořídila osobní automobil. V protokolu o předání je cena 1 000 000 Kč - předáno 5. ledna 2024. Fakturu vystavil prodejce dne 10. ledna 2024 na celkovou částku 1 000 000 Kč. Zálohová faktura byla vystavena 10. prosince 2024 na částku 400 000 Kč a také jí v prosinci OSVČ zaplatila. Jak má OSVČ postupovat, aby správně zařadila osobní automobil a jaké je nastavení správných odpisů a pořizovací ceny (nezáleží zda je auto úplně nové či starší)? Kdy začne auto dle zákona o daních z příjmů odpisovat - v roce 2023 či v roce 2024 a z jaké částky? Dále má rozepsaný splátkový kalendář od roku 2024 do roku 2027 - zda tento kalendář bude mít vliv na základ daně (výše skutečně čerpaných úvěrových prostředku činí 600 000 Kč (+ zaplacená záloha z prosince 400 000 Kč = 1000 000 Kč), ale celkově uhradí splátky pojistného, splátky úvěru ještě vyšší: 850 000 Kč, tj. cena je 1 000 000 Kč, ale celkově za úvěr OSVČ zaplatí o 250 000 Kč - co se ději s tímto rozdílem? Byl by zde nějaký rozdíl kdyby OSVČ uplatňovala paušální výdaje ve výši 60 %? Pak by se odpisy, ani splátky, ani záloha, ani žádné výdaje týkající se osobního automobilu do výdajů nepromítly, je tomu tak (v 60 % by bylo zahrnuto vše)?

Společnost s r. o. má v pronájmu budovu s č. p. x, tato budova je rozdělena na výrobní a administrativní prostory. Před budovou jsou pozemky – parkoviště. Tyto prostory nám vlastník fakturuje jednou částkou formou nájmu. Ve smlouvě je dohodnuto, že opravy provádí nájemce a nájemce může provádět i schválené technické zhodnocení. V roce 2023 došlo v rámci výše uvedeného k technickému zhodnocení na stávajících nemovitostech, k postavení garáže a přístavbě skladové haly a nad skladovou halou byla vybudována kancelář – to vše se vztahuje k původní budově s č. p. X, kromě garáže, ta stojí samostatně. Mohu veškeré náklady sečíst a zavést jako navýšení stávající karty majetku technické zhodnocení –  pronajaté budovy, nebo mám zavést pro každý typ technického zhodnocení novou kartu majetku, obzvlášť v případě té přístavby? A u provedeného technického zhodnocení původních prostor mám taktéž zavádět novou kartu pro technické zhodnocení pronajaté budovy každý rok, nebo pouze navyšovat cenu stávající karty majetku technické zhodnocení – pronajaté budovy?

Plátce DPH prodává auto koupené v roce 2022 za 440 000 Kč+ DPH. Toto auto bylo po celou dobu používáno k podnikání z 60% (uplatněn částečný odpočet DPH). Nyní toto auto prodává za 75 000 Kč včetně DPH. Jaké částky uvést na vystavené faktuře za auto a v přiznání k DPH (které řádky), aby se zohlednilo 60% využití pro podnikání a možnost uplatnění jen částečného odpočtu při nákupu?