Daň z příjmů - strana 500

Jsme nakladatelství – s. r. o. a pořádali jsme ve spolupráci s knihovnou křest knihy našeho autora. Při této příležitosti vystoupila i hudební skupina. Po skončení křtu knihy a autogramiády našeho autora se konal pro obchodní partnery a pozvané raut – občerstvení. Můžeme si do daňově účinných nákladů zahrnout vystoupení hudební skupiny a raut pro obchodní partnery a pozvané hosty? Křest knihy se uskutečnil v prostorách knihovny za účelem propagace námi vydané knihy. Lze účtovat na účet č. 518 - ostatní služby - propagace, reklama?

Jsme akciová společnost, účetní závěrku za rok 2014 odevzdáváme k 30. 6. 2015. Zajímalo by mě, jestli musíme přílohu k roční závěrce (Rozvaha + Výkaz zisku a ztrát) posílat na FÚ ve formátu xml. Daňové přiznání jsme odeslali v požadovaném formátu xml a přílohu jsme odeslali DS. Správce daně volal, že i příloha musí být ve formátu xml. Nikde jsme ale bohužel tuto informaci nenašli. Z formátu xls, nelze převádět do formátu xml.

Společnost s. r. o., plátce DPH, vede účetnictví. Připravujeme výplatu dividend dvěma společníkům. Mateřské společnosti z Japonska, která vlastní podíl 90 % ZK a sesterské společnosti z Nizozemí, která vlastní podíl 10 % ZK (společníkem od 3/2015). Máme za to, že dividendy do Japonska budou zdaněny 10% srážkovou daní dle smlouvy o zamezení dvojího zdanění s Japonskem a budou vyplaceny v čisté výši (po odečtení daně), ale dividendy do Holandska zdaněny srážkovou daní nebudou a budou vyplaceny v hrubé výši (bez zdanění). Je to správně?

OSVČ začne podnikat a úřad práce jí schválí a vyplatí dotaci na nákup zařízení do dílny (oprava aut). Při stanovení základu daně v přiznání daně z příjmů FO za rok 2014 OSVČ využije možnosti uplatnění nákladů v % (80%). Mám za to, že v příjmech se daná dotace neobjeví – byla použita na nákup hmotného majetku, budou zde jen faktury za opravy aut?

Provádíme rozsáhlou opravu technického zařízení (hmotný majetek) v řádu miliónů korun. Jedná se skutečně o opravu a ne o technické zhodnocení. Výdaje na opravu bychom chtěli rozložit do nákladů do několika příštích let. Lze zvýšit o tuto opravu dobrovolně pořizovací cenu majetku, a tak ji dostat do nákladů formou odpisů? Nebo je možno náklady na tuto opravu časově rozlišit na několik příštích účetních období? Nebo existuje jiná možnost? Prosím o posouzení otázek jak z účetního, tak daňového hlediska a uvedení příslušných paragrafů účetních a daňových norem, ze kterých bude odpověď vycházet.

Jsme s. r. o. a podali jsme žádost na dotaci na pořízení majetku - chladírenského auta a strojů pro potravinářský průmysl (jednotlivý majetek má větší pořizovací cenu než 40 000 Kč). Udělali jsme tedy výběrové řízení pro tento účel. Na jaký účet máme dát došlou fakturu za zpracování zadávací dokumentace k tomuto výběrovému řízení? Váže se tato zadávací dokumentace na případné pořízení majetku a je nutné ji odepisovat spolu s pořízeným majetkem?

Společnost s. r. o., neplátce DPH bude fakturovat za přípravu mobilních domů a karavanů pro sezonu, bude se jednat o službu, kde se místo plnění podle § 9 odst. 1 zákona o dani z přidané hodnoty přesouvá do Chorvatska. Bude se tedy jednat o poskytnutí služby s místem plnění v jiném členském státě. 1)      Máme povinnost registrace jako osoba identifikovaná k dani a podávat souhrnná hlášení pokud služba: a)      nepodléhá v Chorvatsku DPH, b)      podléhá v Chorvatsku DPH, c)      pokud budeme podávat souhrnné hlášení, pak čtvrtletně nebo měsíčně, ze služby neplatíme DPH? 2)      tím že nejsme plátci DPH, nemáme žádnou další povinnost?

Jak postupovat v případě, jestliže si jednatel, který je v pracovním poměru koupí do automobilu, který není vložen do majetku firmy auto kameru. Důvodem je dokumentování jízdy pro případ autonehody. Prohlásí, že kameru využívá jen v případě jízdy pro podnikatelskou činnost. Jak postupovat z pohledu DPPO a DPH?

Nezisková organizace (sportovní klub) má převážně příjmy z pronájmu tenisových kurtů a z výuky tenisu, může tento subjekt uplatnit snížení základu daně o 300 000 Kč dle § 20 odst. 7 ZDP? Nezisková činnost se týká výuky tenisu a pořádání turnajů.

Převzal jsem účetnictví spolku, který vznikl 31. 12. 2013. Tento spolek měl za celou dobu své existence pouze jeden příjem, a sice finanční dar určený na provozní činnost. Tento dar byl přijat v roce 2014 a byl plně využit k hlavní činnosti. Mohl tedy být osvobozen od daně z příjmů. Zjistil jsem však, že spolek doposud není registrován na finančním úřadě, ani nenahlásil svůj bankovní účet. Můj dotaz zní, zdali tomuto spolku vznikla přijetím uvedeného daru povinnost se registrovat či nikoliv. (V úvahu připadá pouze daň z příjmů PO, k ostatním daním není důvod).

Máme neuhrazenou, nepromlčenou pohledávku za provedené služby ve výši 900 000 Kč. Pohledávka byla splatná 26. 9. 2014. S dalšími věřiteli jsme na dlužníka podali návrh na zahájení insolvenčního řízení. Vyhláškou bylo soudem dne 22. 11. 2014 insolvenční řízení zahájeno, 24. 11. 2014 byla vyhláška zveřejněna v insolvenčním rejstříku. Pohledávku jsme přihlásili 22. 11. 2014 včetně úroků z prodlení. Můžeme v r. 2014 vytvořit zákonnou opravnou položku ve výši 100 %, tj. 900 000 Kč dle § 8 zák. 593/92 Sb., přestože máme vůči dlužníkovi současně splatné závazky ve výši 450 000 Kč a zápočet nebyl proveden?

Mám automobil na operativní leasing, využívám ho pro osobní i podnikatelské účely. Jsem plátce DPH. Jakým způsobem si mohu výdaje na něj dát do účetnictví? Mám měsíční cenu leasingu vydělit celkovým počtem km a vynásobit podnikatelskými km? Nebo jinak? Mohu i zde použít paušální výdaj měsíční 4 000 Kč? Jak je to se silniční daní? Dočetla jsem se, že ji platí osoba zapsaná v technickém oprávnění... v tomto případě Škoda auto...? To je divné, aby to platila „Škodovka“, kdo teda platí silniční daň, já? Není v tom nějaký problém? Jak mohu uplatňovat DPH? Jsem plátcem PDH. DPH z nájmu asi mohu opět uplatnit jen na km ujeté pro podnikatelské účely?

Fyzická osoba (příjmy z § 6) chová šest včelstev. V roce 2015 její příjem z prodeje medu činil 24 000 Kč. Bude tento příjem dle § 10 odst. 3 písm. a) osvobozen (hranice 30 000 Kč)? Nebo počítám 6 x 500 = 3 000 Kč.

Jaké jsou povinnosti v případě úmrtí podnikatele - fyzické osoby vůči úřadům? Tj. přiznání k dani z příjmů, k DPH, daňová registrace apod. Živnostenský úřad, zdravotní pojišťovna a správa sociálního zabezpečení. Manželka zemřelého podnikatele chce v jeho činnosti (provozování pizzerie) pokračovat, co vše je potřeba a kdy v tomto případě udělat (nahlásit, zařídit apod.)? Zatím nemá žádné své živnostenské oprávnění. Podnikatel má také ve své provozovně zaměstnance, kteří zůstanou i nadále. Co je potřeba z tohoto pohledu?

Jsme nezisková organizace, občanské sdružení invalidních občanů. Obdrželi jsme dotaci od obce a od místních podnikatelských firem na naši činnost. Jde o příjem, který nepodléhá dani z příjmů? Jedná se o příjmy, které nejsou nikdy předmětem daně?

Členové statutárního orgánu mají podepsanou smlouvu. Smlouva o výkonu funkce člena představenstva. Každý měsíc mají odměnu z toho sociální, zdravotní a dan. Je odměna daňový náklad nebo není. Jak to účtovat?

Pokud společník půjčí do společnosti s. r. o. v roce 2015 150 000 Kč a společnost mu je do konce roku nevrátí, musíme zvýšit základ daně v přiznání k dani z příjmu na konci roku o 150 000 Kč nebo pouze o případné úroky?

Nově založená společnost s ručením omezeným má výdaje za nájemné kanceláře ještě před zapsáním do obchodního rejstříku. Společnost podala potřebné dokumenty na obchodní soud, ale doba byla delší, než předpokládala. Doba se protáhla až o tři měsíce. Mezitím již měla sjednaný pronájem kanceláře a faktura byla vystavená na společníka a platba byla provedena ze založeného bankovního účtu společnosti. Kam zaúčtovat tyto platby, které proběhly před založením společnosti?

Jediný společník a majitel s. r. o. prodává svůj podíl v s. r. o. Může nový majitel uplatnit daňovou ztrátu "dosaženou" v předchozích pět zdaňovacích obdobích, pokud předpokládáme, že dodrží podmínku, že 80 % tržeb bude dosaženo ze stejné činnosti, jako v období vzniku ztráty: a) v případě, že stávající jediný společník prodá svůj podíl v plné výši (100 %) b) v případě, že stávající jediný společník si ponechá ve svém vlastnictví 1 % svého současného podílu.

Je nutné danit o úrok také půjčky společníka, které visí na účtu 365 k 1. 1. a byly společníkovi vráceny v průběhu roku? Nebo se daní pouze ty které jsou v evidenci k 31. 12.?