Daňové a nedaňové výdaje - strana 3

Firma poskytla dary zboží jiné firmě v hodnotě 22 000 Kč (bez DPH v hodnotě skladových cen), které není předmětem spotřební daně. Prodejní ceny by byly dle jejich eshopu celkově 30 000 + DPH. Při nákupu si firma uplatnila DPH, protože standardně toto zboží prodává nebo dává jako reklamní dárek k objednávce z eshopu. Konkrétně se jedná se o 100 ks reklamních předmětů (náramek) s logem eshopu za 20 Kč (které běžně dává zákazníkům k objednávce jako pozornost a propagaci eshopu) a po další kusy zboží, kde je jednotková cena za 200 - 1000 Kč za kus, které běžně v eshopu prodává zákazníkům. Kromě reklamních náramků má logo pouze na krabici jako nálepku u ostatního zboží. 1) Je možné využít ustanovení darování na předměty za 1 kus do 500 Kč a dát jako daňově uznatelné ty druhy zboží, které mají nižší cenu než 500 Kč, nebo to není možné a je nutno počítat limit jako souhrnný dar zboží ze skladu (celé dohromady přesahuje 500 Kč) a musí to jít celé nedaňově? 2) Musí firma odvést DPH zpět státu u všech u všech zboží, protože jejich souhrnná hodnota značně přesahuje 500 Kč, nebo může využít ustanovení par 13/7 c) a u artiklů zboží, které mají hodnotu méně než 500 Kč nemusí DPH státu vracet? 3) Pro účely vrácení uplatněného DPH z těchto darovaných zboží odvede DPH k datu skutečného daru (nikoliv k datu příslibu v darovací smlouvě) a to na základě ustavení par 77/2 v pořizovací (skaldových cenách) na ř. 45 s mínusem, NEBO se o 13/4)a) a 5) a tento dar by měl být na řádku 1. v prodejní ceně např. 30 000 + 6300 DPH? Není jasné, které z těchto ustanovení má přednost (vyrovnání uplatněného odpočtu daně vs obvyklá cena na trhu a odvod na ř. 1) ?

Zaměstnavatel se rozhodl hradit pojištění odpovědnosti (tzv. pojitku na blbost) za zaměstnance. Předpokládám, že u zaměstnavatele půjde o daňově uznatelný náklad. Lze toto pojištění zahrnout do benefitů nebo půjde u zaměstnance o příjem podléhající zdravotního a sociálního pojištění?

S. r. o., plátce DPH, zaplatila energetické společnosti poplatek ve výši 240 Kč s DPH za vymáhání pohledávky. Je tento náklad daňový s možnosti odpočtu DPH? 

Zaměstnancům platí firma celou stravenku 200,-, dodaňujeme jim částku nad 116,20, tj. 83,80. Na faktuře od stravenkové firmy je ještě 5 000 Kč provize. 1) Musím zaměstnancům také dodanit? 2) Jak zaúčtovat - daňově s odpočtem s DPH nebo nedaňově. 

Firmy s. r. o. jako nájemce v nemovitosti dvou vlastníků fyzických osob (osoby blízké vůči s. r. o.), má platit za pronajímatele daň z nemovitosti, revize požární, elektrické a kotle, pak ještě pojištění majetku-budovy. Ptám se jsou tyto náklady daňově uznatelné pro firmu s. r. o.? Právník jim tuto smlouvu sepsal a řekl, že není problém tyto náklady ponechat na nájemci. Co se týče daně z nemovitosti, tak s tím vůbec nesouhlasím, že by v s. r. o. mohla daňově ponechat úhradu za vlastníky. Přímo dali do smlouvy, že nájemce zajišťuje a hradí ekonomicky oprávněné náklady nemovitosti, co do druhu, které výše popisuji. Jak mám zaúčtovat tyto náklady? A jsou to náklady daňové nebo nedaňové?

OSVČ, plátce DPH, vede daňovou evidenci a uplatňuje skutečné výdaje podle dokladů. Ve 12/2018 koupil osobní automobil (1) a vložil do obchodního majetku. Automobil využívá pro služební i soukromé účely v poměru 80 % služební jízdy a 20 % soukromé jízdy. Automobil odepisoval zrychleně 5 roků,v roce 2021 byly odpisy přerušeny, ukončení odpisů 12/2023. V 8/2023 koupil druhý automobil (2), který 7. 8. 2023 vložil do obchodního majetku a používá ho pro soukromé i služební jízdy, pro krácení odpočtu byl použit odhad 80 % služební jízdy a 20 % soukromé jízdy. 1) Může obě vozidla používat pro služební i soukromé účely a využívat u obou vozidel krácený paušál na dopravu 4 000 Kč? Dle internetových článků se může krátit paušál pouze u jednoho automobilu, tj. jen jeden automobil může používat k soukromým účelům. Postupuje správně pokud: a) Automobil č. 1 (pořízený v roce 2018) byl od 1. 1. 2023 do 7. 8. 2023 používán pro služební i soukromé jízdy, od 8.8.2023 byl používán pouze pro služební jízdy, automobil č. 2 se používal od 8. 8. 2023 pro služební a soukromé jízdy v poměru 80 % - 20 %. b) Automobil č. 2: na konci roku se skutečný poměr liší od odhadovaného, provede se úprava odpočtu DPH na ř. 45 DPH? Jak tato úprava vstupuje do kontrolního hlášení? Automobil č. 2 byl v prosinci používán pouze pro soukromé účely: paušál na dopravu: 0,- Kč? odpisy zůstávají za celé období? Paušál na dopravu za rok 2023: Automobil č. 1  1. 1. 2023 – 31.7.2023 služební i soukromé jízdy = 7 x 4 000 Kč = 28 000 Kč 1. 8. 2023 – 7. 8. 2023 služební i soukromé jízdy = 903 Kč 8. 8. 2023 – 31. 8. 2023 služební jízdy = 3 871 Kč 1. 9. 2023 – 31. 12. 2023 služební jízdy = 4 x 5 000 Kč = 20 000 Kč. Automobil č. 2 8. 8. 2023 – 31. 8. 2023 = 3 097 Kč 1. 9. 2023 – 30. 11. 2023 = 3 x 4 000 Kč = 12 000 Kč 12/2023 pouze soukromé jízdy.

S.r.o. provozující psychologické poradenství si pořídí obrazy, které slouží k terapeutickým účelům v hodnotě 5000,- a 10000,- Kč. Jsou tyto položky daňovým nákladem? 

Společník společnosti (fyzická osoba) zapůjčil společnosti finanční prostředky a má se společností sjednanou smlouvu o zápůjčkách. Zápůjčka je úročena úrokem obvyklým (dle podkladů od banky společnosti). Dle § 24 odst. 2 písm. zi) se tyto úroky stanou daňovým nákladem v okamžiku zaplacení. Společnost zatím úroky za sjednané roční období nevyplatila a přes rozvahový den je eviduje jako závazek ke společníkovi (v daňovém přiznání byly vyloučeny z daňových nákladů). V novém roce uzavřel společník se společností dohodu, že poskytne společnosti další zápůjčku ve výši nevyplacených úroků. K plnění této zápůjčky má dojít tím, že dojde k započtení pohledávky společnosti ze smluvené (nové) zápůjčky a závazku z nevyplacených úroků. Je možné na základě této transakce považovat za splněnou skutečnost, že úroky byly (na základě zápočtu) uhrazeny a uplatnit jako odčitatelnou položku v daňovém přiznání v aktuálním roce?

Právnická osoba dovezla v prosinci 2023 na STK služební auto. Jelikož nám byla doporučena urychlená oprava, vozidlo jsme v opravně rovnou nechali, ale oprava zasáhla až do letošního roku. Jedná se o částku necelých 80 tisíc a byla v lednu zaplacená. Máme možnost vytvořit v podvojném účetnictví daňově účinný náklad ještě do roku 2023? Nejsme plátci DPH, ale dodavatel ano.

Může si penzion, plátce DPH, dát do daňově uznatelných nákladů nákup vánočního stromku a uplatnit DPH? 

Původní vládní návrh konsolidačního balíčku byl během legislativního procesu několikrát v oblasti zaměstnaneckých benefitů modifikován a protože dochází k poměrně významným změnám v této oblasti, Generální finanční ředitelství (dále jen „GFŘ“) vydalo dne 22. prosince 2023 na svých webových stránkách očekávanou metodickou informaci ke zdaňování benefitů od 1. ledna 2024, jejímž účelem je posílení právní jistoty poplatníků.

Co když si podnikatel počíná nesmyslně a vynakládá výdaje bez ekonomického důvodu, má to mít vliv na daňové posouzení? Třeba když solventní firma vydáním dluhopisů získá další balík peněz, ale nechá je bez užitku zahálet. Budou úroky placené majitelům dluhopisů daňově účinným výdajem? Ano nebo ne, tipněte si, přičemž jde o hodně milionů... Správci daně řekli ne, protože se jedná o ekonomicky bezdůvodné zneužití daňového práva. A žel, potvrdily jim to i soudy.

Společnost uhradila několika zaměstnancům dioptrické brýle, faktura je vystavena na společnost jakožto zaměstnavatele. Je tento náklad u zaměstnavatele daňově uznatelný a případně za jakých podmínek a naopak nejde u zaměstnance o nepeněžní příjem, který by se měl dodanit ve mzdě?

Je možné považovat oblek a ponožky za pracovní oděv a uplatnit je jako daňový výdaj?

Firma nakoupí zboží přes e-shop a ten jí vyčíslí doklad v režimu OSS, tzn. s českou DPH 21 %. Jak tento doklad zaúčtovat z pohledu DPH, když opravy dokladu se nedomohou?

Zaměstnanec firmy s. r. o. spolu s předsedou dozorčí rady (není v pracovním poměru u firmy s. r. o.) jeli na dva dny na pracovní cestu. Vyjeli v 8 hodin ráno, jeli vlakem, ubytovali se v hotelu a vrátili se druhý den opět vlakem v 17.30 hod. Jak správně vypočítat cestovní náhrady? Stravné 2 × 212 Kč pro zaměstnance a 50% cenu za cestu vlakem a 50 % z dokladu za ubytování? Lze nárokovat plný nárok na odpočet DPH?

Fyzická osoba, vede daňovou evidenci, je plátce DPH, zakoupila 29. 9. 2023 do podnikání automobil. Cena bez DPH 297 520,66 + DPH 62 479,34, celkem 360 000 Kč. Uplatněn odpočet DPH. Automobil byl zaveden do majetku. Dne 30. 12. 2023 se rozhodla, že automobil prodá. Faktura vystavena dne 30. 12. 2023 na částku 380 000 + DPH 79 800, celkem 459 800 Kč. Faktura byla uhrazena až v lednu 2024. Odpisy za rok 2023 se neuplatňují. Je možné zahrnout do nákladů zůstatkovou cenu vozidla 297 520,66 v roce 2023, když faktura byla uhrazena až v lednu 2024? 

S. r. o. měla v majetku osobní automobil, na který byl v minulých letech uplatňován paušál. Automobil byl v 4. 10. 2023 prodán. Je v tomto případě možné uplatnit paušál pro rok 2023?

S. r. o., plátce DPH, koupila do kanceláře zvlhčovač vzduchu s různými aroma olejíčky. Jedná se o daňový náklad s odpočtem DPH (jak zvlhčovač, tak i aroma oleje)? 

s.r.o. v roce 2023 zaplatila vstupenky na různé kulturní a sportovní akce jako dárek pro obchodní partnery. Tyto akce se ale uskuteční až v roce 2024. Jak účtovat o platbě? Jako zálohu nebo časové rozlišení-náklad příštího období (ačkoli se tedy bude jednat ve všech případech o nedaňové položky-dary pro obchodní partnery)? Jako doklad pro zúčtování v roce 2024 bude již jen vstupenka, která bude předána obchodním partnerům.