V našem měsíčním přehledu nové legislativy především upozorňujeme na konsolidační balíček, ale také na novelu vyhlášky, kterou se stanoví ceny zemědělských pozemků, a na několik sdělení k mezinárodním smlouvám.
Česká legislativa
1. Zákon, kterým se mění některé zákony v souvislosti s konsolidací veřejných rozpočtů
Dotčené předpisy: zákon o organizaci a provádění sociálního zabezpečení (č. 582/1991 Sb.), zákon o dani z nemovitých věcí (č. 338/1992 Sb.), zákon o daních z příjmů (č. 586/1992 Sb.), zákon o pojistném na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti (č. 589/1992 Sb.), zákon o dani silniční (č. 16/1993 Sb.), zákon o spotřebních daních (č. 353/2003 Sb.), zákon o účetnictví (č. 563/1991 Sb.), zákon o dani z přidané hodnoty (č. 235/2004 Sb.), zákon o nemocenském pojištění (č. 187/2006 Sb.), daňový řád (č. 280/2009 Sb.), zákon o dani z hazardních her (č. 187/2016 Sb.), zákon o auditorech (č. 93/2009 Sb.), zákon o opatřeních v oblasti daní v souvislosti s ozbrojeným konfliktem na území Ukrajiny vyvolaným invazí vojsk Ruské federace (č. 128/2022 Sb.) a vyhláška o fondu kulturních a sociálních potřeb (č. 114/2002 Sb.)
Tzv. konsolidační balíček přinášející novelizaci většiny daňových zákonů, zákonů upravujících sociální zabezpečení a souvisejících zákonů a ruší vyhlášku o fondu kulturních a sociálních potřeb.
Účinnost:
od 1. ledna 2024
od 1. února 2024 (vybraná ustanovení novely zákona o spotřebních daních)
od 1. března 2024 (vybraná ustanovení novely zákona o spotřebních daních)
od 1. července 2024 (novela zákona o organizaci a provádění sociálního zabezpečení a vybraná ustanovení zákona o pojistném na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti a zákona o nemocenském pojištění)
od 1. ledna 2025 (vybraná ustanovení zákona o dani z nemovitých věcí, zákona o daních z příjmů a zákona o spotřebních daních)
od 1. července 2025 (vybraná ustanovení zákona o spotřebních daních)
od 1. ledna 2026 (vybraná ustanovení zákona o spotřebních daních)
od 1. ledna 2027 (vybraná ustanovení zákona o spotřebních daních)
(Vyšlo ve Sbírce zákonů pod č. 349/2023)
Dotčené předpisy: zákon o dani z nemovitých věcí (č. 338/1992 Sb.) a vyhláška o stanovení seznamu katastrálních území s přiřazenými průměrnými základními cenami zemědělských pozemků (č. 298/2014 Sb.)
Novela vyhlášky, kterou se stanoví ceny zemědělských pozemků pro účely stanovení základu daně z pozemků u orné půdy, chmelnic, vinic, zahrad, ovocných sadů a trvalých travních porostů.
Účinnost: od 1. ledna 2024
(Vyšlo ve Sbírce zákonů pod č. 351/2023)
3. Sdělení Ministerstva zahraničních věcí o sjednání Smlouvy mezi Českou republikou a Andorrským knížectvím o zamezení dvojímu zdanění v oboru daní z příjmu a z majetku a o zabránění daňovému úniku a vyhýbání se daňové povinnosti
Dotčené předpisy: zákon o daních z příjmů (č. 586/1992 Sb.) a zákon o dani z nemovitých věcí (č. 338/1992 Sb.)
Nová smlouva o zamezení dvojímu zdanění a zabránění daňovému úniku v oboru daní z příjmu mezi Českou republikou a Andorrským knížectvím.
Platnost: od 31. října 2023
(Vyšlo ve Sbírce mezinárodních smluv pod č. 46/2023)
4. Sdělení ke Smlouvě mezi Českou republikou a Spojenými státy mexickými o zamezení dvojímu zdanění a zabránění daňovému úniku v oboru daní z příjmu a z majetku v návaznosti na Mnohostrannou úmluvu o implementaci opatření k boji proti snižování daňového základu a přesouvání zisků ve vztahu k daňovým smlouvám
Dotčené předpisy: smlouva mezi Českou republikou a Spojenými státy mexickými o zamezení dvojího zdanění a zabránění daňovému úniku v oboru daní z příjmu a z majetku (č. 7/2003 Sb.m.s.) a mnohostranná úmluva o implementaci opatření k boji proti snižování daňového základu a přesouvání zisků ve vztahu k daňovým smlouvám (č. 32/2020 Sb.m.s.)
Novelizace smlouvy o zamezení dvojího zdanění s Mexikem reagující na přijetí úmluvy o implementaci opatření k boji proti snižování daňového základu a přesouvání zisků.
Účinnost: publikováno 6. prosince 2023
(Publikováno ve Finančním zpravodaji č. 14/2023)
5. Sdělení ke Smlouvě mezi Českou republikou a Arménskou republikouo zamezení dvojímu zdanění a zabránění daňovému úniku v oboru daní z příjmu a z majetku v návaznosti na Mnohostrannou úmluvu o implementaci opatření k boji proti snižování daňového základu a přesouvání zisků ve vztahu k daňovým smlouvám
Dotčené předpisy: smlouva mezi Českou republikou a Arménskou republikou o zamezení dvojího zdanění a zabránění daňovému úniku v oboru daní z příjmu a z majetku (č. 86/2009 Sb.m.s.) a mnohostranná úmluva o implementaci opatření k boji proti snižování daňového základu a přesouvání zisků ve vztahu k daňovým smlouvám (č. 32/2020 Sb.m.s.)
Novelizace smlouvy o zamezení dvojího zdanění s Arménií reagující na přijetí úmluvy o implementaci opatření k boji proti snižování daňového základu a přesouvání zisků.
Účinnost: publikováno 14. prosince 2023
(Publikováno ve Finančním zpravodaji č. 15/2023)
6. Zkontrolujte si, jestli nemáte povinnost podat daňové přiznání k dani z nemovitých věcí na rok 2024
Dotčené předpisy: zákon o dani z nemovitých věcí (č. 338/1992 Sb.)
Informace Finanční správy České republiky upozorňující na změny v úpravě daně z nemovitých věcí od roku 2024.
Účinnost: N/A (publikováno 12. prosince 2023)
(Vyšlo na webových stránkách Finanční správy ČR)
Právo EU
Nařízení
1. Prováděcí nařízení
Dotčené předpisy: nařízení, kterým se stanoví prováděcí pravidla ke směrnici Rady (EU) 2020/262, pokud jde o používání dokladů v souvislosti s dopravou zboží podléhajícího spotřební dani v režimu s podmíněným osvobozením od daně a s dopravou zboží podléhajícího spotřební dani po propuštění ke spotřebě, a stanoví formulář, který se má použít pro osvědčení o osvobození od daně (č. 2022/1637) a směrnice, kterou se stanoví obecná úprava spotřebních daní (č. 2020/262)
Novela prováděcího nařízení k obecné směrnici upravující spotřební daně.
Platnost: od 13. února 2024
(Vyšlo v Úředním věstníku EU dne 6. prosince 2023 pod č. 2023/2707)