Ve Sbírce zákonů byla vydána vyhláška o stanovení výše základních sazeb zahraničního stravného pro rok 2025, dále vyhláška, kterou se stanoví seznam katastrálních území pro účely daně z vybraných zemědělských pozemků, a vyhláška, kterou se novelizují formulářová přiznání pro daň silniční, daň z hazardních her, daň z přidané hodnoty, daně z příjmů a odvod ze slunečního záření. Došlo k novelizaci smluv o zamezení dvojího zdanění s Jordánským královstvím, Kazachstánem, Malajsií, Mongolskem, Panamou, Saúdskou Arabií, Thajskem a Tuniskem. Finanční zpravodaj publikoval seznam států účastnících se automatické výměny informací při správě daní ve vztahu k informacím oznamovaným provozovateli tzv. platforem. Finanční správa informovala o změnách ve formuláři přiznání k dani z přidané hodnoty v návaznosti na novelizaci této daně od 1. ledna 2025.
Česká legislativa
Dotčené předpisy: zákon o dani z nemovitých věcí (č. 338/1992 Sb.) a vyhláška o stanovení seznamu katastrálních území s přiřazenými průměrnými základními cenami zemědělských pozemků (č. 298/2014 Sb.)
Novela vyhlášky, kterou se stanoví ceny zemědělských pozemků pro účely stanovení základu daně z pozemků u orné půdy, chmelnic, vinic, zahrad, ovocných sadů a trvalých travních porostů.
Účinnost: od 1. ledna 2025
(Vyšlo ve Sbírce zákonů pod č. 369/2024)
2. Vyhláška o stanovení výše základních sazeb zahraničního stravného pro rok 2025
Dotčené předpisy: zákoník práce (č. 262/2006 Sb.) a zákon o daních z příjmů (č. 586/1992 Sb.)
Vyhláška stanoví sazby zahraničního stravného, které jsou platné pro zaměstnance veřejného sektoru a ze kterých se vychází při stanovení minimální výše stravného při zahraniční pracovní cestě zaměstnanců soukromého sektoru, pro rok 2025.
Účinnost: od 1. ledna 2025
(Vyšlo ve Sbírce zákonů pod č. 373/2024)
|
Náš tip: Stáhněte si porovnání sazeb 2024 a nových sazeb pro rok 2025. |
3. Vyhláška, kterou se mění některé vyhlášky o formulářových podáních při správě daní za rok 2025
Dotčené předpisy: vyhláška o formulářových podáních pro daň silniční (č. 454/2020 Sb.), zákon o dani silniční (č. 16/1993 Sb.), vyhláška o formulářových podáních pro daň z hazardních her (č. 455/2020 Sb.), zákon o dani z hazardních her (č. 187/2016 Sb.), vyhláška o formulářových podáních pro daň z přidané hodnoty (č. 457/2020 Sb.), zákon o dani z přidané hodnoty (č. 235/2004 Sb.), vyhláška o formulářových podáních pro daně z příjmů (č. 525/2020 Sb.), zákon o daních z příjmů (č. 586/1992 Sb.), vyhláška o formulářových podáních pro odvod z elektřiny ze slunečního záření (č. 358/2023 Sb.), zákon o podporovaných zdrojích energie (č. 165/2012 Sb.) a daňový řád (č. 280/2009 Sb.)
Novelizace formulářových přiznání pro daň silniční, daň z hazardních her, daň z přidané hodnoty, daně z příjmů a odvod ze slunečního záření.
Účinnost: od 1. ledna 2025
(Vyšlo ve Sbírce zákonů pod č. 391/2024)
4. Sdělení ke Smlouvě mezi Českou republikou a Jordánským hášimovským královstvím o zamezení dvojímu zdanění a zabránění daňovému úniku v oboru daní z příjmu v návaznosti na Mnohostrannou úmluvu o implementaci opatření k boji proti snižování daňového základu a přesouvání zisků ve vztahu k daňovým smlouvám
Dotčené předpisy: smlouva mezi Českou republikou a Jordánským hášimovským královstvím o zamezení dvojího zdanění a zabránění daňovému úniku v oboru daní z příjmu (č. 88/2007 Sb. m. s.) a mnohostranná úmluva o implementaci opatření k boji proti snižování daňového základu a přesouvání zisků ve vztahu k daňovým smlouvám (č. 32/2020 Sb. m. s.)
Novelizace smlouvy o zamezení dvojího zdanění s Jordánskem reagující na přijetí úmluvy o implementaci opatření k boji proti snižování daňového základu a přesouvání zisků.
Účinnost: publikováno 25. listopadu 2024
(Publikováno ve Finančním zpravodaji č. 13/2024)
5. Sdělení ke Smlouvě mezi Českou republikou a Kazachstánem o zamezení dvojímu zdanění a zabránění daňovému úniku v oboru daní z příjmu a z majetku v návaznosti na Mnohostrannou úmluvu o implementaci opatření k boji proti snižování daňového základu a přesouvání zisků ve vztahu k daňovým smlouvám
Dotčené předpisy: smlouva mezi Českou republikou a Republikou Kazachstán o zamezení dvojího zdanění a zabránění daňovému úniku v oboru daní z příjmu (č. 3/2000 Sb. m. s.) a mnohostranná úmluva o implementaci opatření k boji proti snižování daňového základu a přesouvání zisků ve vztahu k daňovým smlouvám (č. 32/2020 Sb. m. s.)
Novelizace smlouvy o zamezení dvojího zdanění s Kazachstánem reagující na přijetí úmluvy o implementaci opatření k boji proti snižování daňového základu a přesouvání zisků.
Účinnost: publikováno 25. listopadu 2024
(Publikováno ve Finančním zpravodaji č. 13/2024)
6. Sdělení ke Smlouvě mezi Českou republikou a Malajsií o zamezení dvojímu zdanění a zabránění daňovému úniku v oboru daní z příjmu v návaznosti na Mnohostrannou úmluvu o implementaci opatření k boji proti snižování daňového základu a přesouvání zisků ve vztahu k daňovým smlouvám
Dotčené předpisy: smlouva mezi Českou republikou a Malajsií o zamezení dvojího zdanění a zabránění daňovému úniku v oboru daní z příjmu (č. 71/1998 Sb.) a mnohostranná úmluva o implementaci opatření k boji proti snižování daňového základu a přesouvání zisků ve vztahu k daňovým smlouvám (č. 32/2020 Sb. m. s.)
Novelizace smlouvy o zamezení dvojího zdanění s Malajsií reagující na přijetí úmluvy o implementaci opatření k boji proti snižování daňového základu a přesouvání zisků.
Účinnost: publikováno 2. prosince 2024
(Publikováno ve Finančním zpravodaji č. 14/2024)
7. Sdělení ke Smlouvě mezi Českou republikou a Mongolskem o zamezení dvojímu zdanění a zabránění daňovému úniku v oboru daní z příjmu a z majetku v návaznosti na Mnohostrannou úmluvu o implementaci opatření k boji proti snižování daňového základu a přesouvání zisků ve vztahu k daňovým smlouvám
Dotčené předpisy: smlouva mezi Českou republikou a Mongolskem o zamezení dvojího zdanění a zabránění daňovému úniku v oboru daní z příjmu (č. 18/1999 Sb.) a mnohostranná úmluva o implementaci opatření k boji proti snižování daňového základu a přesouvání zisků ve vztahu k daňovým smlouvám (č. 32/2020 Sb. m. s.)
Novelizace smlouvy o zamezení dvojího zdanění s Mongolskem reagující na přijetí úmluvy o implementaci opatření k boji proti snižování daňového základu a přesouvání zisků.
Účinnost: publikováno 2. prosince 2024
(Publikováno ve Finančním zpravodaji č. 14/2024)
8. Sdělení ke Smlouvě mezi Českou republikou a Panamskou republikou o zamezení dvojímu zdanění a zabránění daňovému úniku v oboru daní z příjmu v návaznosti na Mnohostrannou úmluvu o implementaci opatření k boji proti snižování daňového základu a přesouvání zisků ve vztahu k daňovým smlouvám
Dotčené předpisy: smlouva mezi Českou republikou a Panamskou republikou o zamezení dvojího zdanění a zabránění daňovému úniku v oboru daní z příjmu (č. 91/2013 Sb. m. s.) a mnohostranná úmluva o implementaci opatření k boji proti snižování daňového základu a přesouvání zisků ve vztahu k daňovým smlouvám (č. 32/2020 Sb. m. s.)
Novelizace smlouvy o zamezení dvojího zdanění s Panamou reagující na přijetí úmluvy o implementaci opatření k boji proti snižování daňového základu a přesouvání zisků.
Účinnost: publikováno 6. prosince 2024
(Publikováno ve Finančním zpravodaji č. 15/2024)
9. Sdělení ke Smlouvě mezi Českou republikou a Královstvím Saúdské Arábie o zamezení dvojímu zdanění a zabránění daňovému úniku v oboru daní z příjmu v návaznosti na Mnohostrannou úmluvu o implementaci opatření k boji proti snižování daňového základu a přesouvání zisků ve vztahu k daňovým smlouvám
Dotčené předpisy: smlouva mezi Českou republikou a Královstvím Saúdské Arábie o zamezení dvojího zdanění a zabránění daňovému úniku v oboru daní z příjmu (č. 42/2013 Sb. m. s.) a mnohostranná úmluva o implementaci opatření k boji proti snižování daňového základu a přesouvání zisků ve vztahu k daňovým smlouvám (č. 32/2020 Sb. m. s.)
Novelizace smlouvy o zamezení dvojího zdanění se Saúdskou Arábií reagující na přijetí úmluvy o implementaci opatření k boji proti snižování daňového základu a přesouvání zisků.
Účinnost: publikováno 6. prosince 2024
(Publikováno ve Finančním zpravodaji č. 15/2024)
10. Seznam oznamovaných států podle § 14zm odst. 1 písm. c) zákona č. 164/2013 Sb., o mezinárodní spolupráci při správě daní a o změně dalších souvisejících zákonů, v platném znění, jejichž příslušný orgán podepsal stejně jako příslušný orgán České republiky dokument k provedení mezinárodní smlouvy týkající se automatické výměny informací oznamovaných provozovateli platforem
Dotčené předpisy: zákon o mezinárodní spolupráci při správě daní (č. 164/2013 Sb.)
Seznam států účastnících se automatické výměny informací při správě daní ve vztahu k informacím oznamovaným provozovateli tzv. platforem.
Účinnost: od 1. ledna 2025
(Publikováno ve Finančním zpravodaji č. 16/2024)
11. Termíny daňových povinností (daňový kalendář) v roce 2025
Dotčené předpisy: daňový řád (č. 280/2009 Sb.), zákon o mezinárodní spolupráci při správě daní (č. 164/2013 Sb.) a jednotlivé daňové zákony
Účinnost: od 1. ledna 2025
(Publikováno ve Finančním zpravodaji č. 17/2024)
12. Sdělení ke Smlouvě mezi Českou republikou a Thajským královstvím o zamezení dvojímu zdanění a zabránění daňovému úniku v oboru daní z příjmu v návaznosti na Mnohostrannou úmluvu o implementaci opatření k boji proti snižování daňového základu a přesouvání zisků ve vztahu k daňovým smlouvám
Dotčené předpisy: smlouva mezi Českou republikou a Thajským královstvím o zamezení dvojího zdanění a zabránění daňovému úniku v oboru daní z příjmu (č. 229/1995 Sb.) a mnohostranná úmluva o implementaci opatření k boji proti snižování daňového základu a přesouvání zisků ve vztahu k daňovým smlouvám (č. 32/2020 Sb. m. s.)
Novelizace smlouvy o zamezení dvojího zdanění s Thajskem reagující na přijetí úmluvy o implementaci opatření k boji proti snižování daňového základu a přesouvání zisků.
Účinnost: publikováno 12. prosince 2024
(Publikováno ve Finančním zpravodaji č. 18/2024)
13. Sdělení ke Smlouvě mezi Českou republikou a Tuniskou republikou o zamezení dvojímu zdanění a zabránění daňovému úniku v oboru daní z příjmu a majetku v návaznosti na Mnohostrannou úmluvu o implementaci opatření k boji proti snižování daňového základu a přesouvání zisků ve vztahu k daňovým smlouvám
Dotčené předpisy: smlouva mezi Českou republikou a Tuniskou republikou o zamezení dvojího zdanění a zabránění daňovému úniku v oboru daní z příjmu (č. 419/1992 Sb.) a mnohostranná úmluva o implementaci opatření k boji proti snižování daňového základu a přesouvání zisků ve vztahu k daňovým smlouvám (č. 32/2020 Sb. m. s.)
Novelizace smlouvy o zamezení dvojího zdanění s Tuniskem reagující na přijetí úmluvy o implementaci opatření k boji proti snižování daňového základu a přesouvání zisků.
Účinnost: publikováno 12. prosince 2024
(Publikováno ve Finančním zpravodaji č. 18/2024)
14. Informace k formulářům pro daň z přidané hodnoty pro rok 2025
Dotčené předpisy: zákon o dani z přidané hodnoty (č. 235/2004 Sb.) a daňový řád (č. 280/2009 Sb.)
Informace o změnách ve formuláři přiznání k dani z přidané hodnoty v návaznosti na novelizaci této daně od 1. ledna 2025.
Účinnost: N/A (publikováno 9. prosince 2024)
(Vyšlo na webových stránkách Finanční správy ČR)