Jsme s. r. o. a přijali jsme fakturaci za služby (reklamu), kterou jsme našemu dodavateli zaplatili v hotovosti (tzn. včetně DPH). Po podání přiznání k DPH a kontrolního hlášení jsme byli vyzváni finančním úřadem, abychom uhradili DPH za tohoto nespolehlivého plátce DPH. Jak správně zaúčtovat tuto platbu DPH a jaký je další postup?
Otázky a odpovědi: Nespolehlivý plátce DPH
Ing.
Ivana
Pilařová
Začněme zaúčtováním a platbou samotné faktury:
–
faktura: MD 518/D 321,
–
DPH – odpočet: MD 343/D 321,
–
úhrada: MD 321/D 211.
Z titulu vztahu s nespolehlivým plátcem jste se stali ručitelem za jeho dluh na DPH, který máte povinnost správci daně zaplatit. Tím vám vzniká výdaj a zároveň pohledávka vůči tomuto nespolehlivému plátci. Tuto pohledávku zaúčtujete souvztažností MD 378/D 221 a budete se ji snažit z dodavatele reklamy vymoci. K této pohledávce není možné tvořit zákonné opravné položky, ani uplatnit daňově účinných odpis.
Tato platba ručitelského závazku nemá nic společného s vaším daňovým přiznáním ani kontrolním hlášením na DPH, tato částka se tam neobjeví.