Správné vyčíslení DPH u faktury v EUR se odpočtem zálohy v EUR
Plné znění otázky
Používáme certifikovaný a auditovaný účetní program. Domnívám se však, že účtování vydané faktury v EUR s odpočtem zálohy v EUR není správné, že je v rozporu se zákonem o DPH. Jedná se o fakturaci v EUR v mezi tuzemskými plátci DPH. Příklad: dodávka zboží za 200 EUR bez DPH. Záloha byla stanovena na 121 EUR včetně DPH a doplatek pak bude 121 EUR včetně DPH. Záloha byla uhrazena při kurzu 24 Kč za Euro. Na tuto částku vystaven daňový doklad v CZK v přepočtu 2400 Kč + 504 Kč DPH. Vyúčtovací faktura: Základ 200 EUR + DPH 42 EUR, (v den vystavení je kurs 25 Kč/Euro), zaúčtování základ 5000 Kč 311/604, DPH 1050 Kč 311/343. Odpočet zálohy 121 EUR (úhrada kurzem 24 Kč/Euro) se účtuje základ 2400 Kč 324/311 a DPH 504 Kč 343/311 a dále se účtuje kurzový rozdíl ve výši 121 Kč 563/311. Výsledek na vyúčtovací faktuře je uveden DOPLATEK 121 EUR a v tabulce DPH je základ 2600 Kč a DPH 546 Kč celkem 3.146 Kč. (kurs tedy 26 Kč/Euro) Domnívám se, že tento postup je naprosto špatný. Vzhledem k tomu, že se jedná o zakázku v EUR a doklady jsou v EUR, tak že výsledek vyúčtovací faktury by měl být DOPLATEK 121 EUR, kursem 25 Kč za Euro, tudíž vyčíslení pro účely DPH by mělo být na vyúčtovací faktuře základ 2500 Kč + DPH 525 Kč. Celkově by mělo být dle mého z tohoto případu odvedeno 1029 Kč DPH (504 Kč ze zálohy + 525 z doplatku) nikoliv 1050 Kč, jak vyčísluje program.