Účtování + DPH při nákupu luxusního vozu
Plné znění otázky
S.R.O. pořídila vůz v hodnotě 3.025.000 Kč (ZD 2.500.000, DPH 525.000). Maximální limit pro daňové odpisy je 2.000.000 Kč, DPH uplatníme jen ve výši 420.000 Kč. a) Na jaký účet (nedaňově) by měla být zaúčtována zbývající částka 605.000 Kč (500.000 Kč auto + 105.000 DPH bez nároku na odpočet)? b) S.R.O. se rozhodla pro aplikaci ochranné fólie na nový vůz (cena 100.000 Kč + DPH 21.000 Kč). Aplikace byla provedena ještě před převzetím nového vozu, službu provedl jiný subjekt než prodejce. Máme tedy zvlášť fakturu za auto a zvlášť fakturu za polep auta. Domnívám se, že polep auta vstupuje do pořizovací ceny vozu a tím se navyšuje částka, která není daňově uznatelná, o 121.000 Kč. Je tato úvaha správná? c) jestliže uplatním maximální nárok odpočtu DPH z faktury za vozidlo a faktura za polep vstoupí do pořizovací ceny, jak bude vypadat při zadání do účetního deníku faktura za polep v tabulce DPH? Bude celá částka 121.000 Kč uvedena v nulové sazbě? c) kde se objeví nadlimitní základ daně + DPH bez nároku na odpočet v přiznání k DPH? d) při registraci auta byl uhrazen správní poplatek 800 Kč. Lze ho zaúčtovat daňově na účet 538?