Vrácení úroků z prodlení od FU za covid

Plné znění otázky

S.r.o. má povinnost hradit čtvrtletní zálohy na DPPO. V roce 2020 opomněla uhradit zálohu DPPO do 15.9.2020 a 15.12.2020. FU vyměřil úrok z prodlení ve výši 3980,-Kč. S.r.o. úrok z prodlení uhradila v lednu 2021. V listopadu 2023 FU vrátil částku úroku 3980,-Kč na daňový účet s.r.o. s odůvodněním "Úrední záznam - hromadné prominutí dane - COVID-19". Informaci o vzniku přeplatku na dani z DPPO ovšem FU neodeslal do datové schránky s.r.o. S.r.o. zjistila kontrolou v daňové informační schránce 2.12.2024, že došlo k výše uvedenému vrácení částky 3980,-Kč. Otázky: 1. Může s.r.o. zaúčtovat vratku úroků z prodlení takto: 3980,-Kč 341/595 datum 02.12.2024 ? 2. Může s.r.o. započíst částku 3980,-Kč na uhrazené zálohy DPPO (tj. ponížit úhradu zálohy DPPO k 15.12.2024 o 3980,-Kč, aby došlo k vyrovnání daňového účtu?) 3. K 31.12. bude s.r.o. na účtu 341 evidovat výši uhrazených záloh k DPPO 450000,-Kč (reálně ovšem z BU s.r.o. odeslalo platby: k 15.3.24 150000,-Kč, k 15.6.24 100000,-Kč, k 15.9.24 100000,-Kč k 15.12.24 96020,-Kč). 4. DPPO za rok 2024 vyjde např. ve výši 350000,-Kč. Od této daně odečte s.r.o. zálohy v celkové výši 450000,-Kč a požádá o vrácení přeplatku ve výši 150000,-Kč. Postupujeme takto správně?