Tvorba a odpis opravné položky

Plné znění otázky

Společsnost s r. o. eviduje nezaplacenou pohledávku - splatnost byla 28. 11. 2021 ve výši 220.000 Kč. V roce 2023 jsme zaúčtovali daňově zákonnou opravnou položku ve výši 110.000 Kč (558-391) ke dni 31. 12. 2023 dle § 8a ZoR. V tabulce C daňového přiznání jsme měli na ř. 5 částku 220.000 Kč a dále 110.000 Kč na ř. 6, 7. Nyní bychom chtěli dotvořit zákonnou opravnou položku do 100 % a zároveň ji odepsat. Jaké je správné účtování a k jakému datu? Jak správně to vykázat v daňovém přiznáním v tabulce C?