Ukončení zajištěného obchodu s forwardy
Plné znění otázky
Firma uzavřela s bankovní institucí smlouvu na nákup měnových forwardů. Data vypořádání byla měsíční, v období leden 2023 až listopad 2024. O forwardech firma účtovala jako o zajišťovacím nástroji a k datu roční účetní závěrky přeceňovala na reálnou hodnotu proti kapitálovému účtu. Po ukončení posledního forwardového obchodu (15. 11. 2024) je na MD účtu 373 pohledávka z FX operací ve výši 1 357 193 Kč a na D účtu 414 kapitálový fond k přecenění FX operací částka 437 619 Kč. Jaké bude účtování po ukončení zajištění: 437 619 Kč MD 414/D 373, 919 574 Kč MD 567/D 373 ?