Odpočet nedobytných pohledávek a odpočet DPH
Plné znění otázky
Jak je to od roku 2025 s možností vystavit opravný daňový doklad a nárokovat si DPH z nezaplacených pohledávek – je správné následující tvrzení, že je možné DPH uplatnit u těchto pohledávek? Jedná se mi o komplexní řešení nedobytných pohledávek. Neřeším odpis ani opravné položky k pohledávkám, jen návrat DPH z nezaplacené částky.
- Faktury vystavené po 1. 1. 2025, jejichž hodnota včetně DPH nepřesahuje 10 000 Kč a zároveň odběratel nemá u společnosti celkové pohledávky vyšší než 20 000 Kč, pohledávka je po splatnosti delší než 30 dní. DPH je nárokováno u všech pohledávek vždy jednou za rok na konci účetního období, tj. v prosinci, nelze v jiném měsíci? Dodavatel musí prokázat, že dvakrát odeslal odběrateli upomínku.
- Faktury, u kterých je odběratel v insolvenci a bylo zahájeno insolvenční řízení. DPH lze uplatnit z přihlášené pohledávky.
- Faktury, u kterých je na odběratele vyhlášena k dané pohledávce exekuce. U nich lze DPH uplatnit v případě, že exekuce trvá alespoň 1 rok a nedošlo dosud k plnění a zároveň uplynuly 3 roky od původního zdaňovacího období pohledávky. Například u pohledávky z ledna 2025, která nebyla uhrazena, a na odběratele byla vyhlášena exekuce v důsledku této pohledávky, lze DPH nejdříve uplatnit v únoru 2028 za předpokladu, že běží již alespoň rok stále trvající exekuce.