249/2013 Sb.
VYHLÁŠKA
ze dne 24. července 2013
o oznamování údajů obhospodařovatelem a administrátorem investičního fondu
a zahraničního investičního fondu České národní bance
Česká národní banka stanoví podle § 41 odst. 3 zákona č. 6/1993 Sb., o České
národní bance, ve znění zákona č. 227/2013 Sb., a podle § 478 zákona č. 240/2013
Sb., o investičních společnostech a investičních fondech:
§ 1
Předmět úpravy
Tato vyhláška stanoví rozsah, strukturu, formu, způsob a lhůty předkládání
informací podle § 41 odst. 3 zákona č. 6/1993 Sb., o České národní bance, ve znění
zákona č. 227/2013 Sb., a pro oznamování údajů uvedených v § 462, 463, 464, § 466
odst. 1, 2 a 4, § 468 a § 469 písm. b) zákona č. 240/2013 Sb., o investičních společnostech
a investičních fondech, (dále jen „zákon“) obhospodařovatelem investičního fondu
a zahraničního investičního fondu a administrátorem investičního fondu a zahraničního
investičního fondu České národní bance.
§ 2
Vymezení pojmů
Pro účely této vyhlášky se rozumí
a) výkazem dokument obsahující soubor oznamovaných údajů podle této vyhlášky,
b) datovým souborem elektronické seskupení údajů s předem definovanými datovými strukturami,
které jsou informačním systémem metodicky popsány, zpracovávány a předávány jako
celek,
c) zabezpečovací značkou údaje v elektronické podobě, které jsou připojeny k datové
zprávě a které splňují tyto požadavky:
1. jsou jednoznačně spojené s označující osobou
a umožňují její identifikaci prostřednictvím vydaného certifikátu,
2. byly vytvořeny
a připojeny k datové zprávě pomocí prostředků pro vytváření elektronických značek,
které označující osoba může udržet pod svou výhradní kontrolou, a
3. jsou k datové
zprávě, ke které se vztahují, připojeny takovým způsobem, že je možné zjistit jakoukoli
následnou změnu dat.
§ 3
Přehled výkazů předkládaných obhospodařovatelem
(1) Obhospodařovatel investičního fondu nebo zahraničního investičního fondu,
který má povolení k činnosti udělené Českou národní bankou a který není samosprávným
investičním fondem, předkládá za svou osobu s údaji k poslednímu dni kalendářního
čtvrtletí
a) do 35 dnů po skončení 1., 2. a 3. kalendářního čtvrtletí a do 50 dnů po skončení
kalendářního roku, k němuž se vztahují, tyto výkazy:
1. OFZ (ČNB) 10-04 „Čtvrtletní
rozvaha obhospodařovatele/ hlavního administrátora/obhospodařovaného fondu“ a
2. OFZ
(ČNB) 20-04 „Čtvrtletní výkaz zisku a ztráty obhospodařovatele/hlavního administrátora/
obhospodařovaného fondu“,
b) do 40 dnů po skončení 1., 2. a 3. kalendářního čtvrtletí a do 55 dnů po skončení
kalendářního roku, k němuž se vztahují, tyto výkazy:
1. OFZ (ČNB) 50-04 „Hlášení
o organizační struktuře obhospodařovatele/hlavního administrátora“ a
2. OFZ (ČNB)
60-04 „Hlášení obhospodařovatele o plnění podmínek pro výkon činnosti“.
(2) Obhospodařovatel fondu kolektivního investování nebo srovnatelného zahraničního
investičního fondu, který má povolení k činnosti udělené Českou národní bankou, a
obhospodařovatel, který je zahraniční osobou podle § 14 odst. 1 nebo 2 zákona a obhospodařuje
fond kolektivního investování, předkládá za každý takový obhospodařovaný fond
a) do 30 dnů po skončení kalendářního měsíce, k němuž se vztahuje, výkaz OFZ (ČNB)
11-12 „Měsíční informace obhospodařovaného fondu“ s údaji k poslednímu dni kalendářního
měsíce,
b) do 35 dnů po skončení 1., 2. a 3. kalendářního čtvrtletí a do 50 dnů po skončení
kalendářního roku, k němuž se vztahují, tyto výkazy s údaji k poslednímu dni kalendářního
čtvrtletí
1. OFZ (ČNB) 10-04 „Čtvrtletní rozvaha obhospodařovatele/ hlavního administrátora/obhospodařovaného
fondu“ a
2. OFZ (ČNB) 20-04 „Čtvrtletní výkaz zisku a ztráty obhospodařovatele/hlavního
administrátora/ obhospodařovaného fondu“,
c) do 40 dnů po skončení 1., 2. a 3. čtvrtletí a do 55 dnů po skončení kalendářního
roku, k němuž se vztahují, tyto výkazy s údaji k poslednímu dni kalendářního čtvrtletí
1. OFZ (ČNB) 31-04 „Struktura investičních nástrojů v majetku obhospodařovaného fondu“
a
2. OFZ (ČNB) 32-04 „Skladba majetku obhospodařovaného fondu“.
(3) Obhospodařovatel fondu kvalifikovaných investorů nebo srovnatelného zahraničního
investičního fondu, který má povolení k činnosti udělené Českou národní bankou, a
obhospodařovatel, který je zahraniční osobou podle § 14 odst. 1 nebo 2 zákona a obhospodařuje
fond kvalifikovaných investorů, předkládá za každý takový obhospodařovaný fond do
konce čtvrtého měsíce po skončení roku, k němuž se vztahují, tyto výkazy s údaji
k poslednímu dni účetního období
a) OFZ (ČNB) 10-04 „Čtvrtletní rozvaha obhospodařovatele/ hlavního administrátora/obhospodařovaného
fondu“,
b) OFZ (ČNB) 20-04 „Čtvrtletní výkaz zisku a ztráty obhospodařovatele/hlavního administrátora/
obhospodařovaného fondu“ a
c) OFZ (ČNB) 34-01 „Hlášení fondu kvalifikovaných investorů“.
(4) Obhospodařovatel investičního fondu nebo zahraničního investičního fondu,
který má povolení k činnosti udělené Českou národní bankou opravňující jej přesáhnout
rozhodný limit a splňuje požadavky podle čl. 110 odst. 3 nařízení Evropské unie č.
231/20131), předkládá výkaz OFZ (ČNB) 33-04 „Hlášení obhospodařovatele ve smyslu
čl. 24 AIFMD“ a jednotlivě za každý obhospodařovaný fond výkaz OFZ (ČNB) 35-04 „Hlášení
o obhospodařovaném fondu ve smyslu čl. 24 AIFMD“, a to ve lhůtách podle tohoto nařízení.
(5) Obhospodařovatel fondu kvalifikovaných investorů nebo srovnatelného zahraničního
investičního fondu nebo obhospodařovatel speciálního fondu nebo srovnatelného zahraničního
investičního fondu, který má povolení k činnosti udělené Českou národní bankou, a
nesplňuje požadavky podle čl. 110 odst. 3 nařízení Evropské unie č. 231/20131), předkládá
výkaz OFZ (ČNB) 36-01 „Hlášení obhospodařovatele ve smyslu čl. 3 (3) AIFMD“ a jednotlivě
za každý obhospodařovaný fond výkaz OFZ (ČNB) 37-01 „Hlášení o obhospodařovaném fondu
ve smyslu čl. 3 (3) AIFMD“, a to ve lhůtách podle tohoto nařízení.
§ 4
Výkazy ve zvláštních případech
(1) Obhospodařovatel investičního fondu, který je akciovou společností s proměnným
základním kapitálem, která vytváří podfondy, a obhospodařovatel zahraničního investičního
fondu, který vytváří zařízení srovnatelná s podfondem a který má povolení k činnosti
udělené Českou národní bankou, předkládá výkazy v rozsahu § 3 odst. 2 až 5 jednotlivě
za každý z těchto podfondů.
(2) Osoba podle § 596 písm. f) zákona předkládá výkaz podle § 3 odst. 3 písm.
a) a c), a dále výkaz OFZ (ČNB) 36-01 „Hlášení obhospodařovatele ve smyslu čl. 3
(3) AIFMD“ a jednotlivě za každý spravovaný svěřenský fond nebo obdobné zařízení
uvedené v § 15 odst. 2 písm. c) zákona výkaz OFZ (ČNB) 37-01 „Hlášení o obhospodařovaném
fondu ve smyslu čl. 3 (3) AIFMD“ podle čl. 5 odst. 5 nařízení Evropské unie č. 231/20131).
§ 5
Přehled výkazů předkládaných administrátorem
(1) Hlavní administrátor předkládá za svou osobu s údaji k poslednímu dni
kalendářního čtvrtletí
a) do 35 dnů po skončení 1., 2. a 3. kalendářního čtvrtletí a do 50 dnů po skončení
kalendářního roku, k němuž se vztahují, tyto výkazy:
1. OFZ (ČNB) 10-04 „Čtvrtletní
rozvaha obhospodařovatele/hlavního administrátora/obhospodařovaného fondu“ a
2. OFZ
(ČNB) 20-04 „Čtvrtletní výkaz zisku a ztráty obhospodařovatele/hlavního administrátora/
obhospodařovaného fondu“,
b) do 40 dnů po skončení 1., 2. a 3. kalendářního čtvrtletí a do 55 dnů po skončení
kalendářního roku, k němuž se vztahuje, výkaz OFZ (ČNB) 50-04 „Hlášení o organizační
struktuře obhospodařovatele/ hlavního administrátora“.
(2) Administrátor speciálního fondu, který investuje do nemovitostí nebo do
podílů na nemovitostních společnostech, předkládá za tento fond s údaji k poslednímu
dni kalendářního čtvrtletí do 40 dnů po skončení 1., 2. a 3. kalendářního čtvrtletí
a do 55 dnů po skončení kalendářního roku, k němuž se vztahuje, výkaz OFZ (ČNB) 40-04
„Údaje o nemovitostech“.
(3) Administrátor investičního fondu podle odstavce 2, který je akciovou společností
s proměnným základním kapitálem, která vytváří podfondy, a administrátor zahraničního
investičního fondu, který vytváří zařízení srovnatelná s podfondem a jehož obhospodařovatel
má povolení k činnosti udělené Českou národní bankou, předkládá výkaz v rozsahu odstavce
2 za každý z těchto podfondů.
§ 6
Společná ustanovení
(1) Obsah výkazů podle § 3 až 5 je uveden v příloze k této vyhlášce.
(2) Údaje obsažené ve výkazech podle této vyhlášky vycházejí s přihlédnutím
k jejich povaze z právních předpisů upravujících vedení účetnictví a sestavování
účetní závěrky2) nebo z mezinárodních účetních standardů upravenými právem Evropské
unie3).
(3) Údaje v cizích měnách se uvedou ve výkazech podle této vyhlášky v české
měně, a to v přepočtu podle kurzu devizového trhu vyhlášeného Českou národní bankou
a platného ke dni sestavení výkazu. Měny, které nejsou obsaženy v kurzech devizového
trhu vyhlášených Českou národní bankou, se přepočítávají oficiálním středním kurzem
centrální banky příslušné země, popřípadě aktuálním kurzem mezibankovního trhu k
americkému dolaru nebo euru.
§ 7
Způsob a forma předkládání výkazů
(1) Vykazující osoba zasílá České národní bance výkazy podle § 3 až 5 elektronicky
jako datové zprávy, a to ve struktuře a formě datových souborů, které jsou dostupné
prostřednictvím
a) programové aplikace České národní banky pro sběr dat od nebankovních subjektů
(SDNS), která je dostupná způsobem umožňujícím dálkový přístup,
b) vlastní programové aplikace vykazujícího subjektu umožňující elektronickou výměnu
informací (EDI/EDIFACT), nebo
c) vlastní programové aplikace vykazujícího subjektu používající pro předání výkazu
webové služby České národní banky pro sběr dat (SDNS-WS).
(2) Datové zprávy zasílané prostřednictvím programových aplikací uvedených
v odstavci 1 písm. a) a c) podepíše kontaktní osoba uznávaným elektronickým podpisem.
(3) Datové zprávy zasílané prostřednictvím programové aplikace uvedené v odstavci
1 písm. b) opatří vykazující osoba zabezpečovací značkou založenou na certifikátu
vydaném Českou národní bankou.
§ 8
Opravy chyb ve výkazech
(1) Je-li po předložení výkazů České národní bance zjištěna chyba v údajích
výkazu, předloží vykazující osoba České národní bance bez zbytečného odkladu opravený
výkaz. Pokud oprava ovlivní údaje i v jiných výkazech nebo výkazy k dalším časovým
obdobím, opraví vykazující osoba též všechny tyto navazující výkazy.
(2) Pokud dojde ve výkazu sestaveném k poslednímu dni kalendářního roku ke
změně vykazovaného údaje na základě ověření účetní závěrky auditorem, vykazující
osoba předloží výkaz opětovně s opravenými údaji, nejpozději do 30 dnů po auditu
účetní závěrky. Pokud oprava ovlivní údaje v jiném výkazu nebo výkazech k dalším
časovým obdobím, opraví vykazující osoba též všechny tyto navazující výkazy.
(3) Opravené výkazy vykazující osoba předloží ve lhůtě podle odstavce 1 nebo
2 České národní bance způsobem stanoveným v § 7 společně s informací o obsahu a důvodu
opravy.
§ 9
Zajištění organizačních předpokladů pro předkládání výkazů
(1) Vykazující osoba, která předkládá výkazy České národní bance pomocí aplikace
uvedené v § 7 odst. 1 písm. a) nebo c), sdělí České národní bance
a) jméno, popřípadě jména a příjmení kontaktních osob,
b) adresu pracoviště, telefonní číslo a adresu elektronické pošty těchto osob a
c) číslo kvalifikovaného certifikátu, včetně názvu a identifikačního čísla osoby
poskytovatele certifikačních služeb, který jej vydal.
(2) Vykazující osoba informuje Českou národní banku bez zbytečného odkladu
o změnách údajů uvedených v odstavci 1.
§ 10
Přechodná ustanovení
(1) Pro předložení výkazů České národní bance za období do konce kalendářního
měsíce, který předchází dni účinnosti této vyhlášky, se postupuje podle vyhlášky
č. 358/2010 Sb.
(2) Vykazující osoby podle této vyhlášky předloží poprvé výkazy podle této
vyhlášky za období kalendářního měsíce, ve kterém tato vyhláška nabyla účinnosti.
(3) Vykazující osoby podle § 3 odst. 4 a 5 a § 4 odst. 2 předloží výkazy za
období od prvního dne kalendářního měsíce připadajícího na začátek příslušného vykazovacího
období, ve kterém podle § 652 zákona uvedly své poměry a poměry investičních fondů,
které obhospodařují do souladu s požadavky zákona, nejpozději však za období od 22.
července 2014.
Guvernér:
Ing. Singer, Ph.D., v. r.
Příloha
Základní charakteristika a obsahová náplň výkazů předkládaných obhospodařovatelem
a administrátorem investičního fondu nebo zahraničního investičního fondu České národní
bance
1.
OFZ (ČNB) 10-04 Čtvrtletní rozvaha obhospodařovatele / hlavního administrátora
/ obhospodařovaného fondu
Výkaz obsahuje údaje o finanční situaci vykazující osoby podle § 466 odst. 2 písm.
a) zákona a obhospodařovaného fondu podle § 466 odst. 1 písm. a) zákona. Struktura
výkazu vychází z rozvahy podle vyhlášky č. 501/2002 Sb., kterou se provádějí některá
ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro
účetní jednotky, které jsou bankami a jinými finančními institucemi (dále jen "vyhláška
č. 501/2002 Sb.").
2.
OFZ (ČNB) 20-04 Čtvrtletní výkaz zisku a ztráty obhospodařovatele / hlavního
administrátora / obhospodařovaného fondu
Výkaz obsahuje údaje o výsledcích hospodaření vykazující osoby podle § 466 odst.
2 písm. b) a obhospodařovaného fondu podle § 466 odst. 1 písm. b) zákona. Struktura
výkazu vychází z výkazu zisku a ztráty podle vyhlášky č. 501/2002 Sb. Údaje jsou
vykazovány od počátku roku do konce sledovaného období.
3.
OFZ (ČNB) 11-12 Měsíční informace obhospodařovaného fondu
Výkaz obsahuje základní informace o skladbě majetku fondu podle § 462 písm. a) ve
formě struktury rozvahových aktiv vycházející z vyhlášky č. 501/2002 Sb. Dále obsahuje
počty a objemy cenných papírů vydaných obhospodařovaným fondem vč. údajů o jejich
emisi a odkupech podle § 466 odst. 1 písm. c) zákona, informace o rizicích souvisejících
s deriváty podle druhu rizika podle § 468 písm. a) a b) zákona a údaje o struktuře
emitovaných cenných papírů podle druhů.
4.
OFZ (ČNB) 31-04 Struktura investičních nástrojů v majetku obhospodařovaného
fondu
Výkaz obsahuje údaje o jednotlivých investičních nástrojích v majetku fondu podle
§ 462 písm. a) zákona. Uvádějí se identifikační údaje k rozlišení jednotlivých investičních
nástrojů s podílem více než 1 % na majetku obhospodařovaného fondu, vazby na investiční
limity podle nařízení vlády č. 243/2013 Sb., o investování investičních fondů a o
technikách k jejich obhospodařování a dále kvantitativní údaje charakterizují hodnotu
jednotlivých investičních nástrojů a u cenných papírů také podíl na objemu cenných
papírů vydaných jedním emitentem.
5.
OFZ (ČNB) 32-04 Skladba majetku fondu kolektivního investování
Výkaz obsahuje souhrnné údaje o skladbě majetku fondu kolektivního investování v
členění podle druhů majetkových hodnot, do kterých může fond investovat podle § 462
písm. a) ve vazbě na limity podle nařízení vlády č. 243/2013 Sb.
6.
OFZ (ČNB) 33-04 Hlášení obhospodařovatele ve smyslu čl. 24 AIFMD
Výkaz obsahuje údaje týkající se obhospodařovatele a část údajů o činnosti speciálních
fondů a fondů kvalifikovaných investorů podle přílohy IV nařízení Evropské unie č.
231/20131).
7.
OFZ (ČNB) 34-01 Hlášení fondu kvalifikovaných investorů
Výkaz obsahuje údaje o počtech a objemech cenných papírů vydaných fondem kvalifikovaných
investorů, vč. údajů o jejich emisi a odkupech, podle § 466 odst. 1 písm. c) zákona,
a údaje o počtech a hodnotě majetku investorů v členění podle § 462 písm. b) a c)
zákona.
8.
OFZ (ČNB) 35-04 Hlášení o obhospodařovaném fondu ve smyslu čl. 24 AIFMD
Výkaz obsahuje část údajů o činnosti speciálních fondů a fondů kvalifikovaných investorů
podle přílohy IV nařízení Evropské unie č. 231/20131).
9.
OFZ (ČNB) 36-01 Hlášení obhospodařovatele ve smyslu čl. 3 (3) AIFMD
Výkaz obsahuje údaje týkající se obhospodařovatele a část údajů o činnosti speciálních
fondů a fondů kvalifikovaných investorů a osob zapsaných do seznamu podle § 596 písm.
f) zákona podle přílohy IV nařízení Evropské unie č. 231/20131).
10.
OFZ (ČNB) 37-01 Hlášení o obhospodařovaném fondu ve smyslu čl. 3 (3)
AIFMD
Výkaz obsahuje část údajů o činnosti speciálních fondů a fondů kvalifikovaných investorů
a osob zapsaných do seznamu podle § 596 písm. f) zákona podle přílohy IV nařízení
Evropské unie č. 231/20131).
11.
OFZ (ČNB) 40-04 Údaje o nemovitostech
Výkaz obsahuje údaje o nemovitostech a účastech v nemovitostních společnostech, do
kterých fond investuje, podle § 469 písm. b) zákona. Údaje o nemovitostech zahrnují
základní identifikační údaje o nemovitostech v majetku nemovitostního fondu a nemovitostní
společnosti a kvantitativní údaje o nemovitosti v majetku nemovitostního fondu a
nemovitostní společnosti, tj. zejména reálnou hodnotu nemovitosti, celkové kladné
a záporné cash flow spojené s držením nemovitosti. Údaje o účastech speciálního fondu
nemovitostí na nemovitostní společnosti zahrnují zejména údaje o vlastním kapitálu
nemovitostní společnosti, o výši majetkové účasti fondu na nemovitostní společnosti,
reálných hodnotách účastí a zápůjčkách.
12.
OFZ (ČNB) 50-04 Hlášení o organizační struktuře obhospodařovatele/hlavního
administrátora
Výkaz obsahuje základní identifikační a klasifikační údaje o vykazujícím subjektu,
informace o členech statutárního a dozorčího orgánu, o řídících a kontaktních osobách
pro vymezené oblasti vykazujícího subjektu. Dále jsou zahrnuty údaje o základním
kapitálu, počtu zaměstnanců a údaje o počtech administrovaných fondů v případě hlavního
administrátora. Výkaz rovněž obsahuje základní identifikační a klasifikační údaje
o akcionářích s podílem na základním kapitálu nebo hlasovacích právech vyšším než
5 %, včetně strukturovaných údajů o velikosti tohoto podílu.
13.
OFZ (ČNB) 60-04 Hlášení obhospodařovatele o plnění podmínek pro výkon
činnosti
Výkaz obsahuje informace o struktuře kapitálu, minimálních požadavcích na kapitál
a o složení aktiv podle likvidnosti podle § 466 odst. 2 písm. c) zákona.
1) Nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 231/2013 ze dne 19. prosince
2012, kterým se doplňuje směrnice Evropského parlamentu a Rady 2011/61/EU, pokud
jde o výjimky, obecné podmínky provozování činnosti, depozitáře, pákový efekt, transparentnost
a dohled.
2) Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů.
Vyhláška č. 501/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991
Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou
bankami a jinými finančními institucemi, ve znění pozdějších předpisů.
3) Článek 2 nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1606/2002 ze dne 19.
července 2002 o uplatňování mezinárodních účetních standardů.