FZ05/2023
Jak správně zaplatit daň celnímu úřadu
Dle zákona č. 17/2012 Sb., o Celní správě České republiky, ve znění pozdějších
předpisů, je výběrem daní pověřeno 14 celních úřadů v místě krajů a Celní úřad Praha
Ruzyně (s územní působností na Letišti Václava Havla Praha).
Pro přehledné zobrazení přeplatků a nedoplatků, které jsou evidovány celními
úřady a pro zobrazení platebních údajů k možnému uhrazení existujících nedoplatků
u jednotlivých celních úřadů, je možné využít cPortál - Moje přeplatky a nedoplatky.
Ke snadné orientaci při vyřizování celních záležitostí u zásilek ze zemí mimo EU
lze využít webový portál Celnička.
Daně se platí příslušnému úřadu v české měně, výjimky jsou zveřejněny na úřední
desce celního úřadu.
Při každé platbě musí být uvedeno, na kterou daň je určena (předčíslí
bankovního účtu). Správné určení platby a její správné nasměrování znamená zaplatit
na správný bankovní účet celního úřadu místně příslušného pro danou daň a daný daňový
subjekt. Každý celní úřad má svou unikátní matrikovou část bankovního účtu. Úplný
tvar čísla bankovního účtu pro úhradu určité daně místně příslušnému celnímu úřadu
obsahuje předčíslí bankovního účtu, matrikovou části účtu (tzn. druhou část čísla
účtu za pomlčkou) a kód banky.Předčíslí bankovního účtu a matriková část jsou od sebe odděleny pomlčkou, za
matrikovou částí bez mezery následuje lomítko a směrový kód České národní banky (ČNB),
u níž mají celní úřady vedeny účty (kód 0710).
Příklad (jedná se o fiktivní číslo účtu):
3754-27777777/0710
Při platbě uvádějte
variabilní symbol
, což je u- fyzické osoby a podnikající fyzické
osoby rodné číslo,
- právnické osoby identifikační číslo plátce,
- registrovaného plátce
daní daňové identifikační číslo,
- ostatních případů variabilní symbol uvedený v rozhodnutí
celního úřadu.
Specifický symbol
se vyplňuje pouze v případě platby za- zajištění dopravy v režimu
podmíněného osvobození od daně, specifický symbol určí celní úřad,
- úhradu zajištění
dle zákona o spotřebních daních, úhradu kauce dle zákona o pohonných hmotách nebo
zákona o povinném značení lihu, specifický symbol určí celní úřad.
Do zprávy lze nepovinně uvést případné další doplňující údaje k platbě
Za den platby daně je považován den, kdy je částka připsána na bankovní účet
celního úřadu.
Seznam matrikových částí bankovních účtů celních úřadů
I-------------------------------------I--------------------------------------I I Název celního úřadu I Matriková část bankovního účtu (část I I I za pomlčkou) I I-------------------------------------I--------------------------------------I I Celní úřad pro Jihomoravský kraj I 17721621 I I-------------------------------------I--------------------------------------I I Celní úřad pro Jihočeský kraj I 17720231 I I-------------------------------------I--------------------------------------I I Celní úřad pro Karlovarský kraj I 17722341 I I-------------------------------------I--------------------------------------I I Celní úřad pro Královéhradecký kraj I 37720511 I I-------------------------------------I--------------------------------------I I Celní úřad pro Liberecký kraj I 27727461 I I-------------------------------------I--------------------------------------I I Celní úřad pro Moravskoslezský kraj I 97729761 I I-------------------------------------I--------------------------------------I I Celní úřad pro Olomoucký kraj I 27729651 I I-------------------------------------I--------------------------------------I I Celní úřad pro Pardubický kraj I 7724511 I I-------------------------------------I--------------------------------------I I Celní úřad pro Plzeňský kraj I 7721361 I I-------------------------------------I--------------------------------------I I Celní úřad pro hlavní město Prahu I 67724011 I I-------------------------------------I--------------------------------------I I Celní úřad Praha Ruzyně I 47728111 I I-------------------------------------I--------------------------------------I I Celní úřad pro Středočeský kraj I 77724111 I I-------------------------------------I--------------------------------------I I Celní úřad pro Ústecký kraj I 27720411 I I-------------------------------------I--------------------------------------I I Celní úřad pro Kraj Vysočina I 17725681 I I-------------------------------------I--------------------------------------I I Celní úřad pro Zlínský kraj I 7725661 I I-------------------------------------I--------------------------------------I
Přehled předčíslí bankovních účtů a druhů daní a jejich částí, o nichž vedou
osobní daňové účty orgány Celní správy ČR ve smyslu § 149 odst. 3 zákona č. 280/2009
Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Název bankovního účtu I Předčíslí I
I I bankovního I
I I účtu I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Vymáhání a exekuce I 35 I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Daň z elektřiny I 609 I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Daň ze zemního plynu I 617 I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Daň z pevných paliv I 625 I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Vymáhání pro úřady práce I 668 I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Vracení spotřební daně z minerálních olejů osobám užívajícím I 756 I
I tyto oleje pro zemědělskou prvovýrobu I I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Vracení spotřební daně z minerálních olejů ozbrojeným silám I 764 I
I členských států NATO s výjimkou ozbrojených sil ČR I I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Vracení spotřební daně osobám požívajících výsad a imunit I 772 I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Spotřební daň z vína a meziproduktů I 780 I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Spotřební daň z minerálních olejů I 799 I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Pokuty a náklady řízení uložené obcí (příjem obce) I 1708 I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Pokuty dle z. č. 99/2004 Sb., o rybářství I 1732 I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Pokuty dle z. č. 149/2003 Sb., o obchodu s reprodukčním I 1759 I
I materiálem lesních dřevin a dle z. č. 201/2012 Sb., o I I
I ochraně ovzduší (rozpočet obce) I I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Pokuty dle z. č. 449/2001 Sb., o myslivosti I 1767 I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Pokuty dle z. č. 76/2002 Sb., o integrované prevenci I 1783 I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Justiční pohledávky uložené soudy - pokuty I 1812 I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Justiční pohledávky uložené soudy - náklady I 1820 I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Justiční pohledávky uložené Vězeňskou službou I 1839 I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Daň z ostatních tabákových výrobků (mimo TN) I 1863 I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Daň z výrobků souvisejících s tabákovými výrobky (mimo TN) I 1871 I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Daň ze zahřívaných tabákových výrobků (mimo TN) I 1898 I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Pokuty za kontrolní vážení dle z. č. 13/1997 Sb., o I 2620 I
I pozemních komunikacích I I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Pokuty dle z. č. 256/2004 Sb., o podnikání na kapitálovém I 2700 I
I trhu I I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Poplatky z biopaliv I 2719 I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Odvody dle z. č. 435/2004 Sb., o zaměstnanosti I 2751 I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Pokuty dle z. č. 480/2004 Sb., o některých službách I 2778 I
I informační společnosti I I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Dopravní prostředky pro obec I 2807 I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Odvody nadměrného a neoprávněného majetkového prospěchu I 2874 I
I (pouze u CÚ pro hlavní město Prahu a CÚ pro Kraj Vysočina) I I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Justiční pohledávky - soudní poplatky I 2882 I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Náklady spojené se správním vyhoštěním cizince I 3615 I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Správní poplatky I 3711 I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Pokuty v příkazním řízení na místě zaplacené a terminály I 3746 I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Pokuty ve správním řízení na místě nevybrané I 3754 I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Poplatky dle z. č. 164/2001 Sb., lázeňský zákon I 3770 I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Pokuty dle z. č. 435/2004 Sb., o zaměstnanosti I 3797 I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Příslušenství daní I 4706 I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Spotřební daň z tabákových výrobků I 4765 I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Spotřební daň z piva I 4773 I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Spotřební daň z lihu I 4781 I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Pokuty uložené v souvislosti s hazardem I 4837 I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Odnětí dotací dle z. č. 218/2000 Sb., o rozpočtových I 4845 I
I pravidlech (pouze u CÚ pro hlavní město Prahu) I I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Tabákové nálepky pro daň z ostatních tabákových výrobků I 4888 I
I (pouze u CÚ pro Středočeský kraj) I I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Tabákové nálepky pro daň z výrobků souvisejících s I 4896 I
I tabákovými výrobky (pouze u CÚ pro Středočeský kraj) I I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Pokuty uložené za porušení předpisů k ochraně životního I 5610 I
I prostředí (50% rozpočet SFŽP a 50% rozpočet obce) I I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Vracení spotřební daně z minerálních olejů osobám užívajícím I 5792 I
I tyto oleje pro výrobu tepla I I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Justiční pohledávky, peněžitý trest příjem SR (pouze u CÚ I 5864 I
I pro Jihomoravský kraj) I I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Depozitní účet, cizí prostředky I 6015 I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Poplatky za odebrané množství vody dle z. č. 254/2001 Sb., o I 6701 I
I vodách I I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Pokuty uložené dle zvláštních zákonů (100% rozpočet SFŽP) I 6728 I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Pokuty dle z. č. 541/2020 Sb., o odpadech a dle z. č. I 6736 I
I 542/2020 Sb., o výrobcích s ukončenou životností I I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Pokuty dle z. č. 254/2001 Sb., o vodách (50% rozpočet SFŽP a I 6744 I
I 50% rozpočet obce) I I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Poplatky dle z. č. 541/2020 Sb., o odpadech I 6752 I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Pokuty dle z. č. 477/2001 Sb., o obalech I 6787 I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Pokuty dle z. č. 254/2001 Sb., o vodách (100% rozpočet SFŽP) I 6795 I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Souhrnný účet příjmů z celního řízení I 7771 I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Poplatky dle z. č. 201/2012 Sb., o ochraně ovzduší I 8707 I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Odvody za dočasné odnětí půdy dle z. č. 334/1992 Sb., o I 8715 I
I ochraně zemědělského půdního fondu I I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Odvody za trvalé odnětí půdy dle z. č. 334/1992 Sb., o I 8723 I
I ochraně zemědělského půdního fondu I I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Odvody za trvalé odnětí půdy dle z. č. 334/1992 Sb., o I 8731 I
I ochraně zemědělského půdního fondu (§ 11 odst. 4) I I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Poplatky za dočasné odnětí lesní půdy dle z. č. 289/1995 I 8758 I
I Sb., o lesích I I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Poplatky za trvalé odnětí lesní půdy dle z. č. 289/1995 Sb., I 8766 I
I o lesích I I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Pokuty dle z. č. 350/2011 Sb., o chemických látkách a I 8790 I
I chemických směsích I I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Registrační a evidenční poplatky dle § 30 zákona č. 477/2001 I 9697 I
I Sb., o obalech I I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Pokuty dle z. č. 25/2008 Sb., o integrovaném registru I 9718 I
I znečišťování životního prostředí I I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Pokuty dle z. č. 201/2012 Sb., o ochraně ovzduší (mimo I 9726 I
I rozpočet obce) I I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Pokuty dle z. č. 334/1992 Sb., o ochraně zemědělského I 9734 I
I půdního fondu I I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Pokuty dle z. č. 282/1991 Sb., o České inspekci životního I 9742 I
I prostředí a její působnosti v ochraně lesa I I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Pokuty dle z. č. 114/1992 Sb., o ochraně přírody a krajiny I 9769 I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Pokuty dle z. č. 541/2020 Sb., o odpadech a dle z. č. I 9785 I
I 542/2020 Sb., o výrobcích s ukončenou životností (100% I I
I rozpočet SFŽP) I I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Poplatky dle z. č. 254/2001 Sb., o vodách I 9793 I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Vracení spotřební daně z minerálních olejů I 10751 I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Vymáhání pro obce I 11703 I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Spotřební daň z tabákových výrobků - tabákové nálepky (pouze I 14760 I
I u CÚ pro Středočeský kraj) I I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Spotřební daň ze surového tabáku a daně ze zahřívaných I 24766 I
I tabákových výrobků I I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Zajištěni daně I 40037 I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Vracení daně z elektřiny osobám požívajících výsad a imunit I 50606 I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Vracení daně z plynů osobám požívajících výsad a imunit I 50614 I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Vracení daně z pevných paliv osobám požívajících výsad a I 50622 I
I imunit I I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Zvláštní prostředky dle z. č. 500/2004 Sb., správní řád (§ I 60038 I
I 106) I I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Spotřební daň ze zahřívaných tabákových výrobků (pouze u CÚ I 64768 I
I pro Středočeský kraj) I I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Zvláštní prostředky dle z. č. 280/2009 Sb., daňový řád I 70033 I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Zvláštní prostředky - kauce dle z. č. 13/1997 Sb., o I 90034 I
I pozemních komunikacích I I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Vracení daně z ostatních benzínů I 95791 I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Pokuty - emise skleníkových plynů I 97770 I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Pokuty za dopravní přestupky (pouze u CÚ pro hlavní město I 140038 I
I Prahu) I I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
I Justiční pohledávky, peněžitý trest příjem dle zákona č. I 160039 I
I 59/2017 Sb. (pouze u CÚ pro Jihomoravský kraj) I I
I--------------------------------------------------------------I-------------I
Specifické podmínky úhrady prostřednictvím platebních terminálů Celní správy
ČR
Celní úřady přijímají například platební karty typu Mastercard, Maestro a Visa.
Přesnější informace o typu platebních karet, které jsou akceptovány, sdělí celní
úřad.
Používání platebních terminálů je v souladu s § 56 odst. 1 písm. f) zákona
č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů, omezeno jen na vybrané
druhy příjmů celních úřadů.
Platba prostřednictvím platební karty je umožněna výlučně u těchto druhů daní:
-
Clo a daně, u kterých stanoví hmotněprávní předpis, že se pro správu daní použije
ustanovení o správě cel, a příslušenství cla a daní (dále jen "celní dluh"). Úhrady
celního dluhu jsou přijímány na bankovní účet celního úřadu s předčíslím 7771.
- Správní
poplatky. Správní poplatky lze uhradit platební kartou pouze na pokladnách správce
daně, mimo úhrady správního poplatku za náhradní vstupní povolení ve smyslu ustanovení
§ 38 odst. 4 zákona č. 111/1994 Sb., o silniční dopravě, ve znění pozdějších předpisů,
který je umožněno hradit, dle potřeby, i mimo celní úřad. Úhrady správních poplatků
jsou přijímány na bankovní účet celního úřadu s předčíslím 7771.
- Pokuty uložené v
příkazním řízení Celní správou ČR na místě zaplacené. Úhrada pokut uložených v příkazním
řízení, které budou zaplaceny na místě, je přijímána na bankovní účet celního úřadu
s předčíslím 3746.
- Kauce uložené dle zákona č. 13/1997 Sb., o pozemních komunikacích,
ve znění pozdějších předpisů, a zákona č. 111/1994 Sb., o silniční dopravě, ve znění
pozdějších předpisů. Tyto kauce je umožněno hradit na bankovní účet celního úřadu
s předčíslím 90034.
Používání platebních karet je dále vázáno na tyto podmínky:
- Na jednom platebním
terminálu je dovoleno v jeden den přijmout platby od jednoho subjektu na jeden druh
příjmů (příslušný bankovní účet) v maximální úhrnné výši 100.000 Kč.
- Úhrada prostřednictvím
platební karty může být správcem daně odmítnuta z technických důvodů (porucha platebních
terminálů, výpadek signálu mobilního operátora, poškození platební karty, nečitelnost
údajů na platební kartě, absence podpisu držitele platební karty), dále při podezření
ze zneužití platební karty, nebo v případě, kdy je plátce požádán o předložení dokladu
totožnosti a doklad totožnosti nepředloží.
- Platby na stabilních pokladních místech
(pokladna celního úřadu) jsou umožněny pouze v pracovní době správce daně.
Specifické podmínky úhrady mezinárodním bezhotovostním platebním stykem
V rámci mezinárodního platebního styku se zahraničím je používán pro značení
čísel bankovních účtů kód IBAN (International Bank Account Number), tj. mezinárodní
číslo bankovního účtu. Toto číslo bankovního účtu má stanovenou strukturu.
Pro každý jednotlivý stát je definována vlastní struktura IBAN s tím, že je
pevně stanovena pozice, na které je uveden kód banky (popř. pobočky banky) a číslo
účtu. IBAN může obsahovat číslice a velká písmena při maximálním počtu 30 znaků -
kód banky a číslo účtu v rámci banky.
Standard stanovuje pro Českou republiku mezinárodní formát čísla účtu takto:
-
2 znaky - kód země
- 2 znaky - kontrolní číslice (ochrana proti chybně zadanému číslu)
-
4 znaky - kód banky
- 6 znaků - předčíslí bankovního účtu (PBÚ)
- 10 znaků - číslo účtu
(matrika celního úřadu)
Příklad tvaru čísla účtu v tuzemském styku: 3754-277777777/0710 (jedná se o
fiktivní číslo účtu)
Příklad čísla účtu ve tvaru IBAN: CZ65 0710 0037 5400 2777 7777 (jedná se fiktivní
číslo účtu)
Na internetových stránkách ČNB (www.cnb.cz) v sekci "Platební styk" v nabídce
"IBAN" je možné získat mnoho dalších informací, včetně možnosti vypočítat tvar IBAN,
zadáním položek:
- První část čísla účtu (= předčíslí)
- Druhá část čísla účtu (= vlastní
číslo účtu)
- Kód banky (= 0710)
V písemném styku se uvádí IBAN po 4 znacích odděleně s mezerami, elektronicky
se mezery neuvádějí.
BIC (SWIFT) kód: CNBACZPP (je v kalkulátoru ČNB generovaný současně
s IBAN).