Fakturace

Může zaměstnanec v soukromém zdravotním zařízení se mzdou na poloviční úvazek 20 000 Kč (má smlouvu na běžné pracovní úkony související s péčí o pacienty) fakturovat roční práci na vypracování studie za 2 000 000 jako OSVČ? Práce na studii se nijak nekryje s jeho pracovním zařazením, jde o zcela jinou práci, než kterou má uvedenu v pracovní smlouvě. Nebude tato práce vnímána jako švarcsystém? Je potřeba při fakturaci dodržet cenu obvyklou? Nebude práce na studii vnímána ze strany FÚ jako zastřený stav? Kdy FÚ bude trvat na tom, že fakturace studie měla být kvalifikována jako práce na HPP? Jak moc záleží na tom, kde tato studie bude vykonávána, zda v zařízení, kde má zaměstnanec HPP nebo jinde? Nejde z hlediska FÚ o práci „na příkaz“, který by měl být součástí HPP u zaměstnavatele? 

Odbornou literaturu nakupujeme od jednoho knihkupeckého řetězce, který prodává odborné knížky (daně, účetnictví, právo) levněji než samotný nakladatel. Vzhledem k tomu, že odborné knihy jsou i tak drahé, tak k objednávce obdržíme až 3 knihy zdarma. Ty tituly zdarma nejsou odborné a jsou to knihy které dá se říct nikdo nekupuje, a proto je dávají zdarma jako dárek. Na faktuře pak tyto knihy zdarma figurují jako objednané za standardní cenu a pak je tam další položka dárek k objednávce MINUSEM, kde je odečtena cena knih přidaných jako dárek. Tyto knihy v práci pak necháváme zdarma k rozebrání a v případě totálního nezájmu je vyhodíme. Máme si k fakturám schovávat i nějaké emaily, kde je vidět, že knihy jsou k objednávce zdarma? Abychom pak prokázali, že jsme si tyto knihy neobjednali a že si někdo nekupuje na náklady společnosti zábavnou literaturu. 

Jednočlenná s. r. o., plátce DPH, se rozhodla rozšířit obor podnikání o plynařinu. Jednatel, který je zároveň zaměstnancem s. r. o., vykonal zkoušky a obdržel osvědčení. Firma vystavila fakturu na jeho fyzickou osobu, nikoliv s. r. o. Tímto osvědčením si s. r. o. může požádat o rozšíření živnosti. Je možné tuto fakturu zahrnout do nákladů s. r. o. jako daňově uznatelný náklad, i když není psaná přímo na s. r. o.?

Společnost, kterou účtuji, AAA s. r. o. přijala faktury za služby, za které musí provést platbu společnosti Kazakof. Společnost Kozakof prosí poslat peníze ne na její účet, ale na účet třetí společnosti XY. Sepsali o tom smlouvu, že všechni 3 s. r. o. s tímto souhlasí. Je možné to takto provést? Faktury přijaté společnosti AAA, stále zůstávají v nákladech a jenom platby půjdou na jiný účet. Nebo jsou tam ještě nějaké zákonné náležitosti, o kterých se musí vědět?

Máme českou s. r. o. A a českou s. r. o. B. Společník a jednatel je stejná osoba v obou firmách. Můžou si navzájem fakturovat služby, když je stejný majitel?

Společnost vykonává sezonní činnost od prosince do poloviny dubna (výuka lyžování), hodiny výuky bude vyučovat společník, který je zároveň OSVČ. Chtěl by tuto činnost fakturovat své s. r. o. Je možné tuto variantu zvolit, není zde riziko, že by z těchto výdajů musela s. r. o. odvést zdravotní a sociální a pohlížet na ně jako na výdaje dle § 6?

Manželé jsou oba OSVČ, nemají zúžené SJM. Manžel pracuje ve stavebním oboru a manželka má účetní firmu. Může manželka fakturovat manželovi za práce spojené vedením účetnictví v jeho firmě? Zaměstnat ji nemůže, to je zakázané. Práci skutečně odvede a kromě manžela má i více jiných klientů.

Jak postupovat v následujícím roce po vzniku společnosti (sdružení živnostníků), resp. jednoho živnostníka a jednoho s. r. o. V roce 2023 vzniklo sdružení, já jako účetní OSVČ stále účtuji v daňové evidenci a vzájemně si fakturujeme se s. r. o. Nevím, zda je nutné vést nějakou oddělenou evidenci pro účely daně z příjmů nebo podávat extra daňové přiznání? A jakým způsobem se vypořádají závazky a pohledávky před zahájením vedení účetnictví?

Česká s. r. o., plátce DPH, bude fakturovat občanovi Anglie a USA za služby - překladatelskou činnost, která je provedena v ČR a bude to fakturovat s DPH. Máme si dát na něco pozor v rámci fakturace?

Společnost s r. o., plátce DPH, fakturuje svému jednateli koučovací výcvik. S. r. o. není jednočlenné. U fakturace byla dodržena cena obvyklá. Jednatel je zároveň OSVČ, plátce DPH, a jeho hlavní činnosti je koučování lidí. Je možné, aby mu vlastní s. r. o. fakturovalo tento typ služby?

Může zaměstnanec fakturovat další práce (jako živnostník) společnosti, ve které je zaměstnán na plný úvazek? 

Náš dodavatel neoprávněně vystavil ke dni 31. 12. 2022 na naši společnost fakturu na plnění, které neproběhlo. Fakturu jsme neměli v evidenci a o chybě jsme se dozvěděli až na základě konfirmace pohledávek. V následujícím roce v měsíci dubnu nám na toto plnění vystavil opravný daňový doklad. Jakým způsobem by měla být tato faktura zaevidována v naší evidenci a ovlivní náklady v roce 2022? 

Společnost jednou měsíčně platí službu dodavateli, který má irské DIČ (jde o službu poskytnutou s místem plnění v tuzemsku). Dodavatelská faktura je přepočtena na českou měnu kurzem daného dodavatele. Kurz přímo uveden není, na faktuře je pouze uvedena cizí měna (konkr. eura) a česká měna. Může společnost pro účely účetnictví i DPH vzít kurz přepočtu, jako použil dodavatel? Standartně totiž používá kurz denní pro jiné případy přepočtu cizí měny a českou? Ještě dodáváme, že úhrada probíhá v české měně opět kurzem dodavatele, který si platbu strhává inkasem.

Autosalon, plátce DPH, při prodeji vozu prodává i prodlouženou záruku k vozu. Tato záruka je fakturována samostatně. Pokud se bude fakturovat plátci DPH na Slovensko, bude se fakturovat bez DPH jako přenesená daňová povinnost?

Firma, neplátce DPH (zrušení registrace DPH), poskytuje vzdělávací kurzy. Nemá akreditaci. Kurzy probíhají osobně v učebně firmy. Může vystavit fakturu při zaplacení kurzu předem, na základě vystavené zálohové faktury na celou částku kurzu, který teprve proběhne, neboť je to kompletní vzdělávací kurz rozdělený na jednotlivé kurzy? To znamená – může vystavit finální fakturu dnem připsání platby na celý kurz dopředu? Jsou situace, kdy se účastník rozhodne kurz absolvovat později.

Jsme s. r. o., plátce DPH, a omylem jsme zaplatili za fakturu místo 135 euro, 145 euro. Jak správně tento přeplatek zaúčtovat? Jedná se o daňový nebo nedaňový náklad?

Česká firma (s. r. o.), český plátce DPH, má zakázku (stavba) na Slovensku pro slovenského plátce DPH. Pro tuto zakázku bude nakupovat materiál a zařízení v ČR od českých plátců DPH a dopravovat na stavbu v SR. S jakou DPH mají čeští „subdodavatelé" materiálu fakturovat českému generálnímu dodavateli pro stavbu na Slovensku? A podobně – na stavbě budou provádět i práce čeští subdodavatelé, plátci DPH v ČR, fakturovat budou opět českému generálnímu dodavateli. Někdy budou montážní práce od českého subdodavatele vč. materiálu. Jak budou čeští subdodavatelé fakturovat českému generálnímu dodavateli, který nemá slovenské DIČ (a stavbu jako celek bude fakturovat slovenskému odběrateli bez DPH, protože místo stavby je na Slovensku pro slovenského plátce DPH)?

Může manžel fakturovat do s. r. o., kde je jednatelem a společníkem jeho manželka? S. r. o. poskytuje elektromontážní práce a manžel je živnostník poskytující elektromontážní práce.  

Jsme s.r.o., plátce DPH, vedoucí účetnictví. Je možné dodavateli z EU (plátce DPH) platit za poskytnuté služby i bez toho, že by nám vystavil a poslal fakturu? Že bychom mu platili jen na základě naší objednávky, kterou by splnil? Např. bychom u něj objednali službu za 120 EUR a on by nám ji dodal a my bychom mu poslali těch 120 EUR? Plnění bychom samozřejmě vykázali v souhrnném hlášení, jen bychom v účetnictví neevidovali jeho přijatou fakturu, ale byla by nahrazena splněnou objednávkou. Ptají se nás na to, tak jim chceme vyjít vstříc, ale ne za cenu toho, že bychom poškodili sami sebe. 

Dodavatel vystavil zálohovou fakturu na službu ve výši 242000,--. Na tuto fakturu nebyl vystaven daňový doklad, ale rovnou zúčtovací faktura s rozpisem DPH 200000,-- + 21% tedy 42000,-- a odečtená záloha -242000,--. Protože je konečná částka 0, propíše se faktura v kontrolním hlášení do oddílu A5. Je to v pořádku?