Nájem bytu

Společnost pronajímá byty s 0% sazbou DPH. Jak postupovat v případě, že pronajímá i parkovací stání, uplatnit sazbu 21 % DPH, nebo vykázat jako osvobozené plnění?

Hned po koupi bytu do osobního vlastnictví začal občan byt pronajímat. Účetní mu od roku 2018 uplatňovala odpisy v 5. odp. skupině z kupní ceny. Znalecký posudek si nenechala zpracovat. Je nějaký postup, kterým by se dala vyčíslit cena pozemku, když je známá kupní cena bytu vč. pozemku a na LV je stanoven podíl 13/1000 z parcely o rozloze 653 m2. 

OSVČ podniká, vede účetnictví, zároveň pronajímá svůj byt, který nemá v obchodním majetku. Tento příjem zadám do DPFO do řádku 39 příjmy z nájmu dle § 9 ZDP zákona. Mohu uplatnit na tento příjem paušální výdaj 30 %? 

Otec pronajímá synovi byt, který za něj platí nájem. Současně na tento byt otec platí hypotéku. Je možné, aby otec (vlastník bytu) uplatňoval tyto úroky dle § 15 odst. 3 a 4 ZDP nebo je může dát jen jako výdaj do § 9?

Společnost s r. o. eviduje v účetnictví neuhrazené nájemné za pronájem bytu od fyzické osoby. Dlužné nájemné vzniklo v roce 2018. Společnost s r. o. uzavřela smlouvu na vymožení pohledávky se společností zabývající se vymáháním pohledávek. Společnost částečně pohledávku vymohla, ale v roce 2022 společnost vymáhající pohledávky se stala nedostupnou (nereagovala na telefony, emaily) a nepokračovala ve vymáhání pohledávky. V účetnictví zůstala dlužná pohledávka za nájemným ve výši 8 000 Kč. Je jisté, že pohledávka již nikdy nebude uhrazena. Jak vyřadit tuto pohledávku z účetnictví?

Nepodnikající osoba od roku 2018 pronajímá byt koupený v roce 2011, dosud uplatňovala výdaje paušálem, nyní chce uplatňovat skutečné výdaje a odpisovat. Chápu správně, že v roce 2022 budou odpisy ve výši pátého roku odpisování (2018 až 2021 – první až čtvrtý odpis nelze uplatnit z důvodu uplatnění paušálních výdajů), i když ve skutečnosti půjde o první rok odpisování? Vstupní cena by měla vycházet ze znaleckého posudku – reprodukční pořizovací cena stanovená k roku 2018?

Jeden z našich zaměstnanců má k dispozici byt, za který platíme nájem a zálohy na energie. Součet částek po odečtu 3 500 Kč (osvobozeno od daně z příjmu) uplatňujeme ve mzdě zaměstnance jako naturální mzdu a odvádíme zdravotní a sociální pojištění a daň. Jak postupovat u zaměstnance v situaci, kdy nám přijde vyúčtování záloh a vznikne přeplatek nebo nedoplatek na zálohách?

Spolek, právnická osoba, uzavře nájemní smlouvu na byt. Byt budou užívat hráči, kteří nemají se spolkem uzavřenu pracovní smlouvu, ale svoji činnost fakturují. Jak toto řešit daňově na straně spolku a hráčů?

Zaměstnanec má příjem ze zaměstnání a současně pronajímá družstevní byt. Podává DPFO sám. Byt si pořídil před svatbou, pronájem bytu byl také sepsán před svatbou. Je zaměstnanec povinen dělit příjem z nájmu a zdaňovat na polovinu s manželkou? Tento byt není ve společném jmění manželů.

Společnost plánuje uzavřít nájemní smlouvu na byt, který však bude využívat jako kancelář nebo reprezentativní prostory pro schůzky apod. Smlouva bude znít na "pronájem bytu", je potřeba pro uznatelnost daňových nákladů mít specifikováno ve smlouvě, jak bude firma využívat nebo doloží jinak, že nevyužívá pro bydlení?

Manželé nemají v SMJ byt, manžel ho koupil ještě před svatbou. Nyní potřebují, aby manželka příjmy z nájmu bytu dávala do svého DAP FO. Nájemce platí na její účet. Potřebují to kvůli úvěru, ale i kvůli daňové optimalizaci. Je to možné, když není vlastníkem?

Cílem tohoto článku je snaha nalézt odpovědi na otázky, co vše se podepisuje, resp. může podepsat na vývoji realitního trhu v České republice a jaký lze očekávat jeho vývoj po, doufejme, konci covid pandemie v roce 2022. Nejenom ceny energií, plynu a potravin, ale i ceny nemovitostí všeho druhu se ne a ne v posledních letech zastavit. Lze slyšet již nespočet hlasů o splasknutí realitní bubliny a také názor, že je realitní trh již aktuálně přehřátý, ale jak vidno, ani několik vln covid pandemie jej nedokázalo příliš zchladit.

Poplatník ve 2/2022 prodal nemovitost, kterou nabyl v 11/2017. V nemovitosti nebydlel, nesplnil pětiletý časový test pro osvobození. Nemovitost bude předmětem daně dle § 10 ZDP. Poplatník po celou dobu nemovitost pronajímal a příjmy z pronájmu zdaňoval v § 9 ZDP. Uplatňoval skutečné výdaje (úroky z úvěru, odpisy, opravy atd..). Proti příjmům z prodeje dle § 10 ZDP lze uplatnit vstupní cenu, za kterou nemovitost koupil, nebo vstupní cenu sníženou o odpisy, které uplatnil jako skutečný výdaj v rámci § 9 ZDP (tj. zůstatkovou cenu nemovitosti)? Nemovitost nikdy neměl v obchodním majetku, ani o ni neúčtoval.

Byt zakoupený v roce 2019 je pronajímán podle § 9 ZDP, ale do budoucna, asi za 8 let, v něm bude mít současný pronajímatel trvalé bydliště. Bude zde bydlet i se svou rodinou. Může nyní u bytu uplatňovat odpisy? Může začít byt odpisovat o rok později, co začal nájem?

Poplatník pronajímá být. Uplatňuje skutečné výdaje - odpisy a úroky z hypotéky, jinak nic. V nájemní smlouvě má uvedeno čistý nájem + zálohu na správu domu a zálohy na energie, které vždy s nájemcem zúčtuje. Nájem je ve výši 8 000 Kč + 4 200 Kč (zálohy na správu domu a energie). Je z pohledu právního, resp. daňového možné, aby nájemce přefakturoval celý předpis plateb od SVJ včetně příspěvku do fondu oprav, tj. pak by platby za správu a energie nebyly zdanitelných příjmem, ani by nebyly daňovým výdajem a tudíž by poplatník nemusel v budoucnu řešit - platby do fondu oprav, které by dával do výdajů což nyní tedy nedává. Lze to takto uchopit a vyvarovat se toho, že někdy v budoucnu, platby do fondu oprav, které by jinak dal do výdajů, bude muset řešit zvýšením základu daně kvůli tech. zhodnocení?

Jeden z fenoménů sdílené ekonomiky, který se v České republice začal postupně prosazovat od roku 2009, je poskytování krátkodobého ubytování (nájmu) prostřednictvím internetových platforem jako jsou např. Airbnb nebo Booking. V souvislosti se stále rostoucím využíváním tohoto druhu krátkodobého ubytování vyvstala otázka, jakým způsobem má být příjem plynoucí z těchto aktivit zdaněn. Jedná se o nájem zdanitelný podle § 9 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon o daních z příjmů“), nebo jde o podnikání zdanitelné podle § 7 zákona o daních z příjmů?

V roce 2019 jsem koupila byt, který jsem pronajímala. Byt nebyl vložen do obchodního majetku. Příjem jsem zdaňovala v § 9 ZDP a uplatňovala jsem skutečné výdaje i jsem uplatňovala odpisy bytu. Byt jsem v roce 2021 prodala. Budu příjem zdaňovat v § 9 nebo v § 10 ZDP? Mohu uplatnit daňově 1/2 odpis roku 2021 a zůstatkovou cenu bytu? Prodej bytu byl v katastru zapsán v prosinci 2021, ale část kupní ceny byla byla zaplacena v roce 2021 a část v roce 2022. Ve kterém roce mám příjem zdanit a kdy uplatnit zůstatkovou cenu bytu?

Je možné, aby si nepodnikající osoba, která pořídila byt za účelem pronajímání, uplatnila při výpočtu daně z příjmu odpisy (skupina 5), a to jak rovnoměrné, tak zrychlené?

Pokračujeme v představování ukončených příspěvků řešených v rámci tzv. Koordinačních výborů (dále již jen „KooV“). Připomeňme, že KooV jsou uznávaná odborná jednání zaměřená na daňové problémy předestřené daňovými poradci, k nimž se vyjadřují zástupci finanční správy. Dnes se jedná vesměs o pracovníky Generálního finančního ředitelství (dále jen „GFŘ“). Z praktického hlediska mají KooV dvě hlavní přednosti: a) závěry potvrzené zástupci Finanční správy ČR lze považovat za bezpečné daňové řešení, které zřejmě řadoví pracovníci finančních úřadů nezpochybní (tzv. správní praxe), b) odborné názory zde „nepadají z nebe“, ale jsou věcně odůvodněné, takže nabízejí argumentační oporu pro řešení obdobných sporů a je vidět i logika uvažování správců daně. KooV jsou zveřejňovány na https://www.financnisprava.cz/cs/dane/prispevky-kv-kdp/zapisy-z-jednani/2021 .

Společnost s r. o., měsíční plátce DPH, pronajímá od 6/2021 byt fyzické osobě nepodnikající. Nájemce zaplatí nájemné za byt na 10 let dopředu v celkové výši 360 000 Kč (měsíčně 3 000 Kč) v hotovosti ve dvou platbách. 1. DPH a přiznání První platba ve výši 250 000 Kč hotově v 6/2021 a druhá platba ve výši 110 000 Kč bude hotově v 7/2021. Nájemné bude osvobozené od daně bez nároku na odpočet a bude se uvádět na ř. 50 v přiznání DPH a v jaké výši: a) ř. 50 ve výši celkem 360 000 Kč v 6/2021, b) ř. 50 ve výši 250 000 Kč v 6/2021, c) ř. 50 ve výši 110 000 Kč v 7/2021, d) ř. 50 ve výši 3 000 Kč v 6/2021, pak další 3 000 Kč v 7/2021 a takto dále každý měsíc? 2. Účtování První platba ve výši 250 000 Kč v hotovosti – zaúčtovat každý měsíc 3 000 Kč v měsících 6–12/2021 na MD 211/D 602 nebo stačí jednou částkou 3 000 × 7 měsíců = 21 000 Kč na účet MD 211/D 602 v pokladně? A zbytek částky zaúčtovat na MD 211/D 384 jako výnosy příštích období? Druhá platba ve výši 110 000 Kč bude v hotovosti v 7/2021 – zaúčtovat ji celou na MD 211/D 384? Musí se zaúčtovat předpis nájemného nebo to stačí takto zaúčtované v pokladně? Jak by popř. vypadal v tomto případě předpis nájemného, MD 315 nebo MD 378/D 602 v každém roce po dobu 10 let?