Příjmy z kapitálového majetku

Společnost A - matka (s.r.o.) vlastní 50 % podíl na společnosti B-dcera (s.r.o.). Tento podíl vlastní déle než 12 měsíců. Na základě rozhodnutí valné hromady rozhodne o čerpání zisku. Tento podíl by měl být dle § 19 ZDP osvobozen u matky a vylučuje se daňovém přiznání DPPO na ř. 110. 1) Bude tento podíl osvobozen také od srážkové daně, má povinnost matka nebo dcera odvádět v době čerpání srážkovou daň? 2) Může tento podíl čerpat i společník matky (fyzická osoba)? (mateřská společnost vyplatí dceřiné 100 tis. Kč, společník této mateřské společnosti by chtěl tento podíl čerpat. Je to možné? Jak to bude s odvodem srážkové daně? 3) Pokud nejsou stanovený žádné skutečné náklady spojené s držbou společnosti, je nutné vždy vyloučit paušální nepřijmé náklady ve výši 5 %?

OSVČ, mající příjmy z podnikání dle § 7 ZDP a příjmy z pronájmu dle § 9 zapůjčí svému známému OSVČ ze svých soukromých prostředků (tedy ne „podnikatelskou“ hotovost) pro účely podnikání hotovost ve výši např. 1.000.000 Kč. Za tuto půjčku obdrží OSVČ 125.000 Kč jako úrok. Úrok bude splácen v průběhu 5 let, stejně jako jistina. Pokud bude každý rok splácen úrok ve výši 25 000 Kč, je to pod hranicí 50 000 Kč pro příležitostný příjem. Zápůjčitel na tutu službu nemá živnostenské oprávnění ani žádné jiné speciální povolení ani nikomu dalšímu peníze nepůjčuje. Je možné těchto 25 000 Kč zahrnout do „příležitostného příjmu“ a jelikož nepřekročí hranici 50 000 Kč, vůbec je neuvádět do daňového přiznání? Nebo musí v každém případě tento příjem zahrnout do § 8 ZDP a tuto částku zdanit? A naopak může si vydlužitel tento úrok (půjčka slouží pro podnikatelské účely) zahrnout do daňově uznatelných výdajů? 

Od 1. 4. 2000 mám uzavřenou smlouvu o penzijním připojištění s penzijním fondem. Splňuji podmínky pro výběr naspořené částky, a to pro její jednorázový výběr, mám 64 let. Naspořená částka se skládá i z příspěvku zaměstnavatele. Pojišťovna mi nedoporučila realizovat jednorázový výběr naspořených peněz z důvodu zdanění částky naspořených příspěvků za zaměstnavatele (15 % srážkovou daní) z titulu této smlouvy. Pojišťovna mi doporučila v r. 2024 tento postup: požádat nejprve o převod naspořených peněz z původní smlouvy na smlouvu novou o doplňkovém penzijním připojištění. Až budou peníze převedeny na tuto novou smlouvu, mám požádat pojišťovnu o jednorázový výběr peněz. Tak budou splněny podmínky pro jednorázový výběr peněz (převádí se ze staré smlouvy) a peníze obdržím ve lhůtě 2 měsíců od podání žádosti. Výhoda tohoto postupu je, že nebude sražena srážková daň z příspěvku od zaměstnavatele. Pokud bych převedla peníze na novou smlouvu a pak vybrala peníze, nebude třeba zdanit příspěvek zaměstnavatele v DPFO podle § 10 ZDP?

Jediný společník s. r. o. v roce 2023 v 3/2023 půjčil do společnosti 75 000 Kč, úrok byl ve smlouvě o zápůjčce stanoven pevnou částkou 7.382 Kč a dále bylo dohodnuto, že jsou úroky z dlužné částky splatné se závazkem vrátit zapůjčenou částku nejpozději do 31. 12. 2024. V 11/2023 dále půjčil do společnosti 200 000 Kč, úrok byl ve smlouvě o zápůjčce stanoven pevnou částkou 24.658 Kč, ohledně úroků bylo dohodnuto to samé jako u první zápůjčky, jen vrácení nejpozději do 30. 9. 2025. Základní kapitál je 10 000 Kč + v roce 2023 bude zisk před zdaněním cca 900 000 Kč. V roce 2023 úroky zaplaceny nebyly. Jak prosím zaúčtovat do roku 2023? A dále jak zaúčtovat v roce 2024, jestliže budou úroky v roce 2024 zaplacené? Kdy budou daňově uznatelné? Jak bude v případě zaplacení zohledněn příjem z úroků v daňovém přiznání k dani z příjmů fyzických osob společníka?

Poplatník mající vysoké příjmy z podnikání i ze závislé činnosti investoval soukromé peníze do termínovaného vkladu do VÚB banky na SLovensko. Vyřídil si daňový domicil, takže mu nebyla na Slovensku strhávána srážková daň. Máme potvrzení o výši vyplacených úroků za rok 2023 ve výši 70.000,- Kč. Jakým způsobem nejlépe toto zdanit v našem českém daňovém přiznání? V jakém oddíle a jakou sazbou daně?

Jsem zaměstnanec na HPP a za rok 2023 jsem obdržel ze zahraničí dividendy v hrubé výši 15 000 Kč a současně příjem z prodeje akcií za 70 000 Kč. 10 měsíců jsem byl nemocný. Zaměstnavatel mi roční zúčtování daně za rok 2023 dělat nebude. Mám povinnost podávat daňové přiznání (kvůli vrácení daně) a pokud ano mám tam zahrnovat příjmy z dividend a akcií?

Jako fyzická osoba půjčím jiné fyzické (nebo právnické osobě) půjčku. Sepíšeme u notáře nebo právníka smlouvu zaplatím právníkovi v r. 2023 a ověříme podpisy na ní na poště v r. 2023. Půjčku včetně úroků mi dlužník zaplatí v r. 2024. 1) Můžu si službu od právníka dát do daňových výdajů k § 8 ZDP a kdy? V r. 2023 příjem nemám, můžu tedy výdaje z r. 2023 uplatnit k příjmům v r. 2024? 2) Pokud si Kč půjčím za např. 3 % (od neblízké osoby) a tyto Kč použiji na půjčku jiné fyzické (neblízké) osobě (5 %), můžu si úroky z půjčky ve výši 3 % dát jako výdaj k přijatým úrokům a musí být úroky zaplacené a přijaté ve stejném roce, nebo můžu úroky zaplatit v r. 2023 a příjmy mít v r. 2024, přesto v r .2024 snížím v § 8 ZDP příjem o zaplacené úroky v r. 2023? 3) Mohu jako výdej k přijatým úrokům z půjčky dle § 8 ZDP použít zaplacenou službu za „zprostředkování“ mého dlužníka? Opět je výdaj v r. 2023, ale úroky z půjčky jsou přijaté v r. 2024. 4) Kamarádka mi pomáhá za úplatu s komunikací s dlužníkem (aby vždy včas splácel půjčku atd. a dále) má ŽL na administrativní práce. Vystaví mi za tyto služby fakturu, můžu tyto výdaje použít na snížení příjmu v § 8 ZDP? A když jí zaplatím v r. 2023 a úroky budou v r. 2024 mohu snížit příjem v § 8 ZDP v r. 2024, nebo musí příjem a výdaje být ve stejném roce?

Zaměstnanec investoval na platformě pro realitní crowdfunding. Za rok 2023 obdržel Výkaz příjmů: výnosy z investic-crowdfunding = 29 000 Kč, výnosy z investic-participace = 11 000 Kč, vklady do peněženky = 500 000 Kč, výběry z peněženky = 0 Kč. Zaměstnanec (jiné příjmy nemá) tedy musí podat DPFO. Oba druhy výnosů (crowdfunding i participace) se zdaní podle stejného paragrafu? Nebo se participace daní v § 10 zákona o daních z příjmů jako ostatní příjmy a crowdfunding se zdaňuje v § 8 zákona o daních z příjmů jako příjem z kapitálového majetku? Ke zdanění v DPFO bude celkem 40 000 Kč, nebo část výnosů do limitu (pokud patří pod § 10 zákona o daních z příjmů) se nemusí danit?

V listopadu 2023 zemřel nepodnikající občan. Během roku 2023 měl příjmy z kapitálového majetku podle § 8 ZDP. Kdo a do kdy musí podat daňové přiznání za tyto příjmy?

Obchodování na burze je v současné době poměrně jednoduché. Drobný investor (předpokládejme, že se jedná o fyzickou osobu, rezidenta České republiky, nepodnikatele) 1) k tomu potřebuje počítač (nebo chytrý mobilní telefon), do kterého stáhne tzv. obchodní platformu, což je aplikace, která zobrazuje aktuální kurzy a grafy obchodovaných finančních nástrojů. Tento drobný investor by zároveň měl mít alespoň minimální znalosti o tom, jak finanční trh funguje, jaké možnosti investování má, jaká rizika mohou nastat a jakým způsobem se případně daní zisk z realizovaných obchodů. Prostřednictvím obchodní platformy pak umisťuje své obchodní příkazy, které jsou dále poslány na trh, kde dochází k zobchodování, pokud se nabídka s poptávkou bude shodovat.

Klient je v režimu paušální daně a pobírá zdaněné dividendy (tuzemské i zahraniční) a bylo mu řečeno, že musí podávat daňové přiznání. Jaké příjmy v něm bude uvádět?

Ve společnosti s. r. o. je základní kapitál v celkové výši 2 000 000 Kč představován 2 druhy podílů: A) zvláštním investičním obchodním podílem ve výši 200 000 Kč, ke kterému nebyl vydán kmenový list a B) zvláštním kapitálovým obchodním podílem ve výši 1 800 000 Kč, který je představován kmenovým listem. Oba obchodní podíly drží od vzniku společnosti v roce 2017 jedna fyzická osoba, nabývací cena odpovídá splacenému základnímu kapitálu, tj. 2 000 000 Kč. Základní kapitál nebyl zvyšován z vlastních zdrojů společnosti. V roce 2021 došlo ke snížení základního kapitálu z 2 000 000 Kč na 1 000 000 Kč, resp. každý z podílů byl snížen o 50 %. Z důvodu snížení základního kapitálu u obchodního podílu B o 900 000 Kč byl společníkovi vydán (vyměněn) původní kmenový list se jmenovitou hodnotou 1 800 000 Kč za nový kmenový list se jmenovitou hodnotou 900 000 Kč. Společník v roce 2023 oba své podíly prodá za kupní cenu ve výši 4 000 000 Kč. Bude celkový příjem 4 000 000 Kč příjmem osvobozeným podle § 4 odst. 1 písm. s) u podílu A), respektive podle § 4 odst. 1 písm. x) u podílu B, který je představován kmenovým listem? Nedošlo z důvody výměny původního kmenového listu při snížení základního kapitálu za nový kmenový list k přerušení doby držby u časového testu pro osvobození příjmů z prodeje dle § 4 odst. 1 písm. x) 5 ZDP let?

Ve společnosti bylo rozhodnuto valnou hromadou, že člen správní rady má obdržet tantiemu – podíl na zisku společnosti. Uvedená osoba není zaměstnancem této společnosti, nepobírá odměnu za výkon funkce a nevlastní žádný podíl na společnosti. Jde o cizince, ale je daňovým rezidentem ČR. Otázkou je, jestli tato výplata podléhá odvodu sociálního a zdravotního pojištění a jak ji správně zdanit. 

Při výplatě zisku společníkovi třeba 2 miliony se srazí pouze 15% srážková daň, se solidární se nepočítá v tomto případě?

Na základě jakého paragrafu nemůže OSVČ, která si platí paušál, mít příjmy z pronájmu vyšší než 15 tis. Kč?

Mám uzavřeno doplňkové penzijní spoření. Obdržel jsem od penzijní společnosti sdělení, že mi bude zdaněn příspěvek od zaměstnavatele a výnos sazbou 15 %. Z jakého důvodu dochází k takovému zdanění?

Rádi bychom se dotázali, co si máme představit pod § 8 odst. 1 písm. g) zákona o daních z příjmů, kde je mj. uvedeno, že do kapitálových příjmů se řadí i úroky z hodnoty splaceného vkladu ve smluvené výši členů obchodních korporací? Jaké situace se prosím toto týká - měli jsme za to, že vložený vklad nemůže být úročen.

Jmenovitá hodnota 1 ks státního dluhopisu je 1 Kč. Nákup za 500 000 Kč a po 5 letech v r. 2016 vráceno 550 892 Kč. Bude výnos zahrnut do daňového přiznání v r. 2016?

Společník, který pobírá mzdu ze závislé činnosti dle § 6 a nemá jiné příjmy, zapůjčil společnosti prostředky na provoz firmy. Za zapůjčení mu firma vyplatila k 31. 12. úroky ve výši 3 000 Kč za rok. Je nutné tyto úroky zdanit?

Podíl na zisku společnosti s r. o. - právní, účetní a daňový pohled Ing. Jiří Vychopeň S podílem společníka ve společnosti s ručením omezeným je spojeno i právo podílet...