Ukončení leasingu z důvodu totální škody
Plné znění otázky
S.r.o. plátce DPH si v 04/2021 pořídila automobil na leasing. Leasingová společnost vystavila fakturu na celou částku hodnoty vozu (600 tis. + DPH) a tato faktura byla postupně hrazena měsíčními splátkami (odpočet DPH byl uplatněn již na začátku, měsíční splátky DPH neobsahovaly, vedle ještě bylo hrazeno pojistné). Vůz byl v 04/2022 zničen (shořel) a leasing. společnost vystavila v 11/2022 s.r.o. opravný daňový doklad na zbytek neuhrazené faktury (270 tis. + DPH). Leasing. společnost uplatnila náhradu své škody (270 tis. Kč) u pojišťovny (pojišťovna jim proplatila 260 tis. Kč) a zároveń leas. spol. prodala vrak vozu za 275 tis. Kč. Leas. společnost rozdíl mezi škodou a výnosem z prodeje vraku (5 tis. Kč) a přijatou náhradu škody od pojišťovny (260 tis. Kč) přefakturovala s.r.o. formou dobropisu - dobropis je na celkovou částku 265 tis. Kč (DPH tam není) a bude s.r.o. proplacen. Předpokládám, že do daň. nákladů mohu dát pouze poměrnou část splátek přidajících na období mezi začátkem leasing. smlouvy a vystavením ODD, zároveň ODD započtu s přijatou fakturou na předmět leasingu a ta tím pádem bude celá uhrazená. Zbytek zaplacené částky půjde do nedaňových nákladů. Jak mám ale naložit s přijatým dobropisem na to pojistné plnění a rozdíl mezi škodou a výnosem z prodeje vraku? Bude to pro s.r.o. zdanitelný příjem?