Dohadná položka
Plné znění otázky
Zdravotní s.r.o. vykazuje výkony vůči zdravotním pojišťovnám. Vyúčtování dochází během dalšího roku, většinou ve II.Q. Firma vytvořila opravné položky dle předběžných vyúčtování. U jedné zdravotní pojišťovny však došlo k tomu, že byl uveden doplatek ve výši cca 1 mil. Kč, ale současně srážka za neplnění limitů, což bylo zjištěno až později, při zjišťování, že platby nepřichází v plné výši. Ve výsledku namísto +1 mil. Kč uplatnila zdravotní pojišťovna od května dalšího roku a dále ve čtyřech měsících srážku. Ve výsledku namísto očekávaného +1 mil. Kč byla srážka 3 mil. Kč. Dopad do hospodaření roku 2023 minus 4 mil. Kč. Zdaněno v roce 2022, tzv. oddaněno v roce 2023. Pro státní rozpočet daň odvedena o rok dříve. Pozitivní konstatování. Ale vznikají pochybnosti. Kdyby finanční úřad přišel na kontrolu ve zlomovém roce, napadne chybnou dohadnou položku (namísto +1 je -3 = -4 mil.). Rozhodne, že došlo k pochybení ve stanovení opravné položky, vyloučí chybnou dohadnou položku, ale rok 2022 bude v pozici, kdy již nelze vyměřit a doměřit a skutečná srážka již nepůjde v roce 2022 uplatnit? Lze plus minus dohadnou položku považovat za dohadnou se vším všudy i s těmito daňovými dopady, nebo je z důvodů opatrnosti lepší podat dodatečné přiznání?