Časové rozlišení

Je možné účetně (a jak) časově rozlišit náklady na údržbu strojního zařízení typu oprav? Provedeme opravu/údržbu zařízení v roce "n" - náklady se projeví jednorázově a markantním způsobem - např. 6 mil. a v dalších letech (n+1, n+2) máme náklady 0. Přitom údržba je pravidelná vždy po třech letech, výměna náplní filtrů. Náplň filtru se vymění jednorázově a vydrží funkční 3 roky. Vzhledem k rozpočtení nákladů by bylo vyváženější účtovat náklad každý rok ve výši 2 mil. Je nějakým účetním způsobem možné zohlednit výdrž náplně? 

Jsme plátci DPH a nakoupili jsme licenci na 5 let (od plátce DPH). Tuto licenci bude používat i naše sesterská společnost (plátce DPH), proto ji část přefakturujeme. Je nutné v tomto případě časově rozlišovat náklady (náklady příštích období - 381) i výnosy (výnosy příštích období - 384) po dobu 5-ti let? Nebo část, která bude přefakturovaná na sesterskou společnost je možné zaúčtovat ihned do nákladů i do výnosů (v jednom měsíci, protože částka k přefakturaci je na MD - 5xx i DAL - 6xx stejná) a tedy je možné časově rozlišovat pouze tu část nákladů, která patří nám (tu nepřefakturovanou část - účet 381). Sesterská společnost bude časově rozlišovat fakturu od nás - účet 381. Je tento postup správný?

Spolek zakoupil letenky na soustředění v září 2024 - mám fakturu . Faktura na letenky obsahuje jasné doby letu duben 2025, kdy také soustředění proběhne. Jak mám tuto fakturu zaúčtovat ? Jedná se o podvojné účetnictví.

Společnosti si nechala od dodavatele upravit stávající logo, šlo vlastně jen o úpravu barev a umístění nápisu. Jedná se o částku 11 990 Kč. Mohu dát rovnou do nákladů?

Firma zabývající se montáží vodoměrů do bytových domů bude mít na konci roku rozdělanou zakázku - např. zakázka celkem na 100 ks, přičemž v roce 2024 namontováno 80 ks, v 2025 bude namontováno 20 ks. V účetnictví 2024 bude mít přijatou fakturu za provedené (80 ks) montáže a vodoměry. Faktura vydaná ale bude až po skončení zakázky (namontování všech 100 ks) v roce 2025. Mohu na konci roku účtovat přes účty náklady příštích období nebo příjmy příštích období? Nebo je třeba účtovat přes nedokončenou výrobu? Jak správně postupovat?

Společnost s r. o. si pořídila elektromobil, částečně na úvěr. Národní rozvojová banka na základě smlouvy o poskytnutí bankovní záruky za investiční úvěr s finančním příspěvkem v Programu Záruka Elektromobilita, poskytla společnosti finanční příspěvek ve výši 200 000 Kč. Tento příspěvek byl společnosti poukázán na účet. Jaký je správný postup zaúčtování? Snížit hodnotu pořizovaného majetku o výši finančního příspěvku, a elektromobil tedy odpisovat z hodnoty snížené o částku příspěvku, nebo se má finanční příspěvek zaúčtovat do výnosů (časově rozlišit?) a elektromobil odepisovat z celkové pořizovací ceny? 

Došlo k totální škodě na vozidle z důvodu škodní události. Vrak auta byl prodaný v 7/2024. V průběhu r. 2023 firma zakoupila roční dálniční známky pro Českou a Slovenskou repubbliku s platností např. 20. 11. 2023 – 19. 11. 2024. Lze daňově uznat časové rozlišení dálniční známky auta za období, kdy auto prodala, např. za období 1. 8. – 19. 11. 2024?

Účetní jednotka má povinnost účtování ve věcné a časové souvislosti, kdy jde o tzv. akruální princip. K tomu slouží přechodné účty aktiv a pasiv – účtová skupina 38. Pokud by účetní jednotka nepracovala s časovým rozlišením a dohadnými položkami správně, nebude mít správně účetní závěrku ani přiznání k dani z příjmů.

Společnost pronajímající nebytové prostory poskytuje v rámci nájemních smluv pobídky - např. snížené nájemné, nájemné za 1 Kč na začátku nájemního vztahu, kromě toho také v některých případech zvýšené nájemné (pronajímatel provede na své náklady stavební úpravy, které jsou nadstandartem dle požadavků nájemce a chce po nájemci tento nadstandart zaplatit formou zvýšeného nájemného). NUR I-17 hovoří o časového rozlišení pobídek v nájemních vztazích: zvýšené nájemné není pobídkou (jde o zaplacení nadstandartní úpravy nájemcem) - má se tedy zahrnout do výpočtu průměrného nájemného, které budu časově rozlišovat po dobu nájemní smlouvy s ohledem na NUR I-17? Pokud pronajímatel poskytuje snížené nájemné v měně EUR a následně standardní nájemné je taky v měně EUR: jakým kurzem přepočítám průměrné nájemné, které časově rozliším s ohledem na rozhodnutí NUR I-17? Zůstatek takového průměrného nájmu, který postupně rozpouštím přes účet 385 přepočítávám kurzem ČNB k 31. 12. daného roku?

Poplatník provozující hospodu otevírá každý den v 17:00 hodin a zavírá následující den v 02:00. V případě že otevře hospodu 31. 5. 2024 v 17:00 a zavře 1. 6 .2024 v noci v 02:00. Je potřeba tržbu rozlišit na tržbu dne 31. 5 2024 od 17:00 do 00:00 a pak následně tržbu na den 1. 6. 2024 od 00:00 do 2:00? 

Soud schválil smír účastníků v souladu § 99 odst. 1 zákona č. 99/1963 Sb., občanský soudní řádu. V roce 2020 vznikly společnosti s ručením omezeným závazky 800 000 Kč a pohledávky 923 000 Kč mezi společností o obchodním partnerem. K 31. 12. 2022 došlo k zápočtu a částečně neuhrazena zůstala pouze pohledávka 123 000 Kč. V roce 2023 se odběratel soudně zpochybnil oprávněnost vystavených faktur. Soudní jednání nakonec vedlo ke schválení smíru v tomto znění: s. r. o. vrátí ve splátkách odběrateli částku 500 000 Kč. K pohledávce 123 000 Kč byla vytvořena opravná položka dle § 8a ZoR ve výši 50 %. Je potřeba vystavit opravný danový doklad k vydaným fakturám? Jak zaúčtovat v roce 2023 tento smír?

Vynaložili jsme 250 000 Kč na získání certifikátu, jehož platnost jsou 3 roky. Současně nám byla na jeho získání poskytnuta dotace ve výši 80 000 Kč. Jak správně postupovat při účtování tohoto případu?

Na jaký účet se účtuje odvod z nadměrných příjmů podle energetického zákona č. 458/2000 Sb.? Je vhodný účet 538? Jedná se o daňový náklad? Odvod za prosinec 2023 byl uhrazen v lednu 2024. Předpokládám, že prosincový odvod časově rozliším a půjde do nákladů roku 2023. Bude i tento nezaplacený odvod daňovým nákladem roku 2023 nebo je podmínkou daňové uznatelnosti jeho úhrada a byl by tedy daňově uznatelný až v roce 2024?

Společnost s r.o. eviduje neuhrazenou pohledávku, kterou přihlašuje prostřednictvím svého právníka do insolvence. S přihlášením neuhrazené pohledávky společnosti s r.o. vznikají náklady-služby právníka, ověření podpisu jednatele společnosti na potřebné dokumenty. Jak se budou časově účtovat náklady spojené s přihlášením pohledávky do insolvence? Budou to náklady roku 2024 (číslo účtu 518 ...), anebo se budou účtovat na účet 381 ...-náklady příštích období z důvodu neukončeného insolvenčního řízení a do nákladů se zaúčtújí až po ukončení insolvenčního řízení?

Firma si nechává natočit propagační video u našeho zákazníka. Video má sloužit jako naše reference - reklama pro možné získání budoucích zakázek. Jedná se o náklad firmy nebo o majetek - hmotný nebo nehmotný? Firma má hranici 80 000 Kč pro hmotný majetek a 60 000 Kč pro nehmotný majetek.

Vedeme účetnictví cestovní kanceláři. Jde nám o správné stavení základu daně z příjmů. V listopadu 2023 jsme vybrali od klientů zálohy na zájezd realizovaný v březnu 2024 a zároveň zaplatili v listopadu 2023 svým dodavatelů v zahraničí za pronájem lodě. V kterém okamžiku budeme účtovat nákladově a výnosově zájezd. Až v roce 2024, kdy se zájezd uskuteční nebo v roce 2023, kdy došlo k zaplacení.

S. r. o. zaúčtovala zdravotní pojištění na účet 545. Za červen 2023 měla zaplatit 12 350 Kč, ale omylem zaplatila o 1 000 Kč méně, tj. 11 350 Kč. Částku 1 000 Kč doplatila až následující rok, tj. 15. 1. 2024 - je tento náklad daňově uznatelný pro rok 2023?

Pojistná událost vznikla v 12/2023. Pojišťovna oznámila, že bude plnit v 2/2024. Účtuji v roce 2023: 385/648 nebo účtuji o výnosu z plnění od pojišťovny až k okamžiku, kdy oznámila, že bude plnit, byť pojistná událost začala v 12/2023?

Společnosti byl dne 28. 3. 2024 stržen úrok z úvěru v měně EUR za období 29. 12. 2023-27. 3. 2024 - časově tudíž rozlišujeme část splátky úvěru přes účet 383 - předpis úroku z úvěru k 31.12.2023 za období 29. - 31. 12. 2023: 562/383 - jaký kurzem přepočíst tento předpis - kurzem úhrady (tj. v našem případě 28. 3. 2024) a udělat kurzový rozdíl proti kurzu k 31. 12. 2023 nebo rovnou účtovat v kurzu ke dni 31. 12. 2023 (společnost používá denní kurzy pro přepočet cizí měny)?

Společnost s r. o. koupila zimní pneumatiky na automobil, který má v majetku od roku 2017. Běžně bych je zaúčtovala do nákladů, ale zde váhám, protože byly zakoupeny až 28. 12. 2023 (a rovnou ten den byly namontovány do auta). Následně už automobil v roce 2023 využit nebyl. Rádi bychom dali celou částku (jde o 14 000 Kč) rovnou do daňově uznatelných nákladů roku 2023 a můj dotaz je, zda to tak lze udělat. V účetní směrnici toto řešeno nemáme, takovýto nákup na konci prosince je pro nás v podstatě ojedinělý případ.