Daňové odpisy

OSVČ neplátce DPH má v majetku budovu kde provozuje restauraci. Nyní se jim pokazil kotel na uhlí, kterým vytápěli. Pořizují nový - kotel na dřevoplyn. Cena přesáhne částku 100tisíc. Bude se jednat o technické zhodnocení, nebo lze tuto opravu zaúčtovat celou do nákladů, z důvodu nefunkčnosti starého? 

S.r.o. postoupila nespřízněné osobě pohledávku vzniklou z titulu prodeje zboží a výnos z postoupení zaúčtovala na účet 646. Pohledávka z tohoto postoupení jí dosud nebyla uhrazena. Může k ní tvořit zákonnou opravnou položku, případně provést daňový odpis?

Pořídili jsme komunální vysavač, předpokládáme, že odpisová skupina bude 2, CZ-CPA 28.9, dále průmyslovou tiskárnu štítků, odpisová skupina 2, CZ-CPA 28.99.14. Je tento postup správný?

Žádáme o radu při zatřídění dobíjecí stanice pro elektromobily umístěné na našem parkovišti pro hotel v hodnotě asi 300 tis. Kč. Úhradu za kabelový přívod a betonový stojan hodláme účtovat jako technické zhodnocení parkoviště . Samotnou stanici s platebním terminálem chceme zařadit jako samostatnou movitou věc buď to do 3. odpis skupiny s CZ-CPA 27.11. Elektrické motory, generátory a transformátory, nebo do 2. odpis. skupiny s CZ-CPA 27.90. Ostatní elektrická zařízení j. n. Jaká varianta je vhodná pro zatřídění samostatné stanice? 

Do jaké odpisové skupiny patří stolní indukční wok LiberPro? Jedná se o indukční elektrický sporák v hodnotě 92 tis. Kč.

Podnikatel má od roku 2017 v provozu FVE. Nyní provedl demontáž panelů ze střechy jedné nemovitosti a namontoval tyto panely na jinou střechu, přikoupil nějaké příslušenství, rozvaděč, apod., celkem za cca 100 tis. Kč a byla provedena revize a nové první paralelní připojení do sítě ČEZ. Jak se k tomu postavit - jedná se o technické zhodnocení původní FVE a pokračuje se v odpisování, nebo původní FVE vyřadit, zůstatková cena vstoupí do pořizovací ceny "nové" FVE a po připojení do sítě ČEZ bude zahájeno odpisování na dobu 240 měsíců podle § 30b, i když panely jsou již 8 let používané? 

Akciová společnost pořídila v průběhu let 2022, 2023 2024 zařízení na načítání dat z výroby. Toto zařízení je tvořeno jednotlivými položkami (např. terminály, čtečky, tiskárny, etiketovací stroje, software a další) v celkové hodnotě 5 mil. Kč. Největší položku tvoří software, který jednotlivá zařízení propojuje a oživuje. Jak tento majetek zařadit, do jaké odpisové skupiny a pod jakým kódem CZ-CPA ?

Lékař, OSVČ si chce koupit do ordinace obraz. Bude se jednat o daňově uznatelný výdaj? Kdy se bude jednat o umělecké dílo, které je vyloučeno z odepisování? Např. 1) koupí reprodukci obrazu za 20.000,- Kč 2) koupí originál obrazu za 20.000,- Kč 3) koupí originál obrazu za 100.000,- Kč?

Společnost s r.o. koupila nový vůz v březnu 2023 a zvolila pro odepisování vozu mimořádné daňové odpisy . Předpokládám, že v roce 2024 a v roce 2025, nedojde ke změně způsobu odepisování vozu i když pro rok 2024 již skončila možnost odepisování mimořádnými odpisy?

Společnost, plátce DPH, pořídila 04.09.2024 ojeté auto z JČS v hodnotě po přepočtu z EUR na CZK cca 1,5 mil. Dne 30.09.2024 obdržela společnost doklad z českého servisu za výměnu oleje, filtru prach., seřízení kol, geometrii náprav, aktivaci tažného zaříz. na cca 120 tis bez DPH. Ze stejného dne je i doklad za kolek, přihlášení, vyřízení dodání 3. RZ a dovozovou STK na cca 10,5 tis bez DPH. Vstoupí některý z uvedených dokladů z 30.09.2024 (servis, přihlášení) do pořizovací ceny vozu pro účely odepisování?

Společnost si nechala postavit novou kolárnu vč. stavebního povolení. Kolárna má kovovou konstrukci, opláštěná fundermax. deskami, zámková dlažba. Můžeme zatřídit do 3. OS pod CZ-CPA 25.11.10 nebo 4. OS ? Ke kolárně jsme nechali udělat přístřešek k administrativní budově, střecha je propojena se střechou kolárny, může být tato odpisován spolu s kolárnou ?

Firma pořídila v rámci své ekonomické činnosti mulčovací stroj FAE RCU-55 Stage V, dále univerzální mulčovač BL1/RCU55-125, lehký mulčovač PML/RCU55-150, zadní naviják s tažnou silou 2t a rychloupínací zařízení s naklápěním RCU-55. Dohromady vše pořídila za 2.590.000 Kč bez DPH. Chtěla bych se zeptat, zda mohu vše odepisovat dohromady jako soubor hmotných movitých věcí? Pokud se nepletu, tak by to mělo patřit do druhé odpisové skupiny a daňově odepisovat po dobu pěti let, je to tak správně? A zároveň pokud by se firma rozhodla pro účetní rovnoměrné odpisy po dobu deseti let, bylo by to tak v pořádku? Když si nyní firma plátce dph fakturuje za sekání náletových dřevin podél dálnic další firmě plátci dph, použije se při fakturaci režim přenesené daňové povinnosti či nikoliv? Když jsem se podívala na všechny činnosti, které spadají do kódu služeb dle CZ CPA 41-43, tak dle mého názoru sekání náletových dřevin do žádné z těchto činností nespadá. Pokud by to tak opravdu bylo a nespadalo by to do režimu PDP, když by firmy řekly, že se domluvily na základě zásady opatrnosti režim PDP použít, tak by nemělo být chybou, když režim PDP použily, mám pravdu? A pokud by se takto domluvily, tak je možné u prvních faktur, které v režimu PDP vystavily, to takto už ponechat a neopravovat a u následujících faktur, pokud by mi někdo potvrdil, že do režimu PDP sekání náletových dřevin nespadá, už režim PDP nepoužít?

Firma si dala zhotovit produktové video v pořizovací ceně 1,5 mil. Kč. Dle informací firmy bude toto video dlouhodobě využíváno a je možné ho i doplňovat a upravovat. Pro kategorii nehmotného majetku daňové odpisy jsou zrušené, jak mám tedy v tomto případě daňově postupovat?

Při ukončení nebo přerušení podnikatelské činnosti musí poplatník uplatnit odpisy z hmotného majetku v poloviční výši, pokud aktivitu nezahájí do termínu pro podání daňového přiznání. Pokud tedy podnikatel ukončí činnost ještě v roce 2024, uplatní za rok 2024 poloviční odpisy. Pokud by činnost ukončil až k 1. 1. 2025, měl by nárok na plnou výši odpisů za předchozí rok.

Firma prodává dlouhodobý hmotný majetek - 2 vozidla, jedno je prodáno 30. 9. a druhé 1. 10. 2024. Z hlediska daňových odpisů uplatníme poloviční odpisy. Ale jak je tomu v případě účetních odpisů. Je možné u prvního vozidla uplatnit účetní odpis 1-9/2024 nebo pouze odpis k 1-8/2024? U druhého vozidla je možno uplatnit odpis za 10/2024?

OSVČ, plátce DPH, vede daňovou evidenci si v září 2024 pořídíla elektromobil na základě I. výzvy pro OSVČ. Její součástí je úvěr v hodnotě 300 000 Kč a příjem dotace na pořízení elektromobilu 200 000 Kč. Elektromobil bude využíván 100% pro ekonomickou činnost OSVČ, který ho zařadil do obchodního majetku. Cena elektromobilu je 589 425 Kč + DPH Kč 123 779 Kč, celkem 713 204 Kč. OSVČ má nárok si uplatnit celý odpočet DPH. Auto bude odpisovat v hodnotě PC minus dotace, tedy Kč 389 425 Kč, odpisovat bude 24 měsíců, kdy za prvních 12 měsíců odepíše 60 % vstupní ceny a za dalších 12 měsíců 40 %. V roce 2024 tedy bude odpis za 4 měsíce. Přijatá dotace je nedaňový příjem. Úvěr se skládá z jistiny, úroku a pojištění auta. Jistina nedaňový výdaj, úrok a pojištění daňový výdaj. Je moje úvaha správná? Elektromobil bude nabíjet z vlastního wallboxu.

Když má společnost k pohledávce, která není promlčená, splatnost faktury byla 1. 8. 2021, vytvořenou opravnou položku ve výši 100 % dle § 8a zákona o rezervách, může k ní vytvořit daňový odpis pohledávky k rozvahovému datu, tj. k 31. 12. 2024? K rozvahovému dni 31. 12. bude pohledávka po splatnosti 40 měsíců, tzn. že by se mělo jednat o promlčenou pohledávku (do 3 let). Jak to jinak udělat, když opravné položky dříve tvořit nejde? Mám odpis pohledávky, tak by byl daňový udělat dříve, tj. max k 1. 8. 2024 nebo to nevadí, když bude k rozvahovému dni 31. 12. 2024, jak jsme zvyklí pohledávky odepisovat? Navrhovaný postup: splatnost pohledávky: 1. 8. 2021 - 1. 2. 2023 =18 měsíců = OP ve výši 50 %, 1. 2. 2024 = 30 měsíců = OP celkem 100 %, 31. 12. 2024 - účetní odpis pohledávky + rozpuštění opravné položky. Podotýkám, že pohledávka splňuje všechny aspekty pro daňový odpis a její vymahatelnost dále není reálná, jelikož klient má spoustu dluhů a exekucí, navíc je nekontaktní.

Účetní jednotka, která vede účetnictví podle vyhlášky pro podnikatele č. 500/2002 Sb., nakoupila několik veteránů v různém technickém stavu (osobní automobily, dodávky, motocykly), které ve vlastní dílně renovovala. Veteráni mají původní rok výroby v období 1955 - 1970. Nejsou určeny k prodeji, ale mají sloužit k promo akcím a budou umístěny v reprezentačních prostorech. Po jejich uvedení do majetku na účet 022 řešíme, jak nastavit účetní a daňové odpisy, resp. zda se nejedná o majetek vyloučený z odpisování. Účetní a daňové předpisy jsou v tomto podobné, ale ne stejné. Účetní odpisování: vyhláška č. 500/2002 Sb., § 56 odst. 11 písm. b) Spadají veteráni pod označení "předměty kulturní hodnoty a obdobné hmotné věci stanovené zvláštními právními předpisy"? Daňové odpisování: ZDP § 27 písm. d) Spadají veteráni pod označení "předměty muzejní a galerijní hodnoty a jejich soubory nebo stálé výstavní soubory"? Pro doplnění uvádíme, že se nejedná o movité věci uveřejněné v seznamu kulturních památek vedeném MK ČR.

Firma pořizuje elektroautomobil pro firemní účely s tím, že je má zaměstnanec možno využívat také pro soukromé účely. Do mzdy se mu bude dávat částka 0,25 % hodnoty vozidla vč. DPH. Na faktuře jsou 3 položky: 1. hodnota vozidla - např. 900 tis. Kč, 2. vyřízení dovozové STK a přihlášení na CZ SPZ 4200 Kč, 3. Sleva 8 300 Kč. Jedná o fakturu s nárokem na odpočet DPH. Z jaké hodnoty se bude počítat 0,25 % zaměstnanci do mzdy a jaká hodnota půjde do majetku? Poměr firemní a soukromé je odhadnut na 80:20 %.

Do jaké odpisové skupiny zařadit mobilní dům?