Daňové zvýhodnění na dítě

Dítě našeho zaměstnance ukončilo v červnu 2024 školu na SOU. Je mu 19 let. V červenci ani v srpnu nikde nepracoval. Nevíme jestli se zaevidoval na Úřadě práce, ale podporu určitě nepobíral. Dále studovat nebude. Můžeme uplatnit daňové zvýhodnění za červenec i za srpen? Jaké máme chtít potvrzení?

Jaké povinnosti čekají studenta VŠ, když se rozhodne udělat si živnostenský list a budou moci rodiče uplatňovat slevu na dítě?

Naše zaměstnankyně do července 2024 uplatňovala slevu dle § 35c ZDP na svou dceru. Dcera v červenci 2024 uzavřela sňatek. Náleží nadále matce dítěte sleva na dani podle § 35 c ZDP, i pokud dítě (dcera-studentka VŠ) uzavřelo sňatek? Dcera dál žije u rodičů, nyní i s jejím manželem (zetěm), nadále bude studovat VŠ. Zeť je výdělečně činný a dcera při studiu nastoupí od září 2024 do práce na pracovní poměr. Dle slov matky, naší zaměstnankyně, si „mladí“ zatím hradí pouze média. Existuje zákonná možnost si nadále slevu dle § 35 c ZDP jako rodič uplatňovat v této dané situaci? Pokud ano, co budeme jako zaměstnavatel po matce k uplatnění slevy požadovat?

Zaměstnanec v naší firmě uplatňoval daňové zvýhodnění na studující dceru. Sleva ve výši 1 267 Kč byla uplatněna v 7/2024 i 8/2024. Nyní jsme zjistili, že dcera ukončila řádně vysokoškolské studium v červnu 2024 a zároveň byla již od 6/2024 zaměstnána na hlavní pracovní poměr. Jaký způsobem máme nyní ve mzdové účtárně opravit výplatu za červenec a za srpen?

Zaměstnanec uplatňuje nárok na daňové zvýhodnění na dceru studující na VOŠ. V září mi přinesl potvrzení o studiu na jiné VOŠ s vysvětlením, že dcera přestoupila na jinou školu. Má nárok na daňové zvýhodnění i za období prázdnin? 

Zaměstnanec má hlavní pracovní poměr u zaměstnavatele a uplatňuje základní slevu na dani (růžové prohlášení) a slevu za 1. stupeň invalidity, platí zálohovou daň. Od července 2024 u téhož zaměstnavatele podepsal dohodu o provedení práce. Za měsíc 7/2024 mzda u DPP byla v částce nižší než 10 000 Kč. Jak se stanoví výše daně zaměstnance, když oba poměry má u jednoho zaměstnavatele – musí se u DPP srazit 15% srážková daň  a u hlavního pracovního poměru nadále platba zálohové daně, nebo lze oba příjmy sečíst a společně odvézt zálohovou daň? Jedná se o to, zda slevy na dani platí také u této dohody, když se jedná o stejného zaměstnavatele. 

Může si zaměstnanec uplatnit daňové zvýhodnění na dítě za měsíce 6, 7, 8/2024? Žije se synem ve společné domácnosti, synovi ještě není 26 let. Dne 30. 5. 2024 syn ukončil bakalářské prezenční studium na VŠ státní zkouškou. Od 1. 7. 2024 pracuje na HPP. Od 9/2024 nastupuje na magisterské studium VŠ kombinovanou formou a při studiu bude dál pracovat.

Dítě zaměstnance pracuje na HPP do 30. 8. 2024. Zaměstnanec donesl potvrzení o studiu na vysoké škole svého dítěte od 1. 7. 2024. Studium na vysoké škole nenavazuje na studium na střední škole. Na vysokou školu nastoupí v polovině září 2024. Od kterého měsíce má zaměstnanec nárok na daňové zvýhodnění dítěte?

V článku si s využitím příkladů ukážeme základní řešení uplatnění daňového zvýhodnění na vyživované dítě žijící s poplatníkem ve společně hospodařící domácnosti, a to v různých situacích.

Má rodič nárok na daňové zvýhodnění na dítě za rok 2024, když dítě je studentem vysoké školy a zároveň pracuje na DPČ? Odměna studenta je vyšší než 4 000 Kč za měsíc.

Rodina, manžel a manželka pracují. Mají celkem 4 děti. Bonus na 3 děti uplatnil manžel (jedno z těchto dětí chodí do školky). Manželka uplatnila bonus na 1 dítě a chce si uplatnit školkovné, ale na to dítě, které uplatnil manžel. Je možné to tak rozložit do dvou přiznání manželů s tím, že školkovné uplatní manželka na dítě, které je uplatněné v přiznání manžela. 

Klient uplatnil daňové zvýhodnění na vyživované dítě ZTP/P mimo jiné za období 2021, 2022, 2023. V lednu 2024 bylo rozhodnuto o přiznání invalidního důchodu 3. stupně na tohoto syn, a a to zpětně od 18. narozenin, tzn. od 4/2021, včetně vyplacení. Tímto není možné uplatňovat dále daňové zvýhodnění na vyživované dítě. Může klient ponechat uplatněná daňová zvýhodnění u syna za minulé roky 2021–2023, nebo musí podat dodatečná přiznání k DPFO? Je rozhodující datum přiznání invalidního důchodu 3. stupně (1/2024). nebo datum, od kterého je zpětně důchod přiznán (4/2021)?

Prosím o zhodnocení a stanovení postupu při určení rezidentství občana UA. Matka s 10letou dcerou bydlí od 03/2022 na území ČR. Matka zde je i zaměstnaná a s dcerou zde žijí a jsou zde pojištěné. Původní bydliště v Charkově mají neobyvatelné. Žádné finance jim z Ukrakjiny neplynou a jiné nemovitosti tam nemají, ani nikde jinde. Rezidentství v ČR bylo zamítnuto pro nedoložení oddacího listu (manžel žije na Ukrajině), nebo s tím že životní zájmy mají na území Ukrajiny, protože tam žije manžel, nebo také proto že nemůže doložit, že dcera navštěvuje ZŠ po celé období kalendářního roku na území ČR. Navštěvovala ji do 08/2023 a nyní studuje on-line gymnázium na Ukrajině, i když má bydliště v ČR. Existuje nějaký zákonný důvod, který opomíjím a dotyčná není rezidentem ČR pro rok 2023? Jsou tato zdůvodnění relevantní? Jak se bránit proti takovémuto postupu ze strany FÚ?

Zaměstnanec nastoupil zpět do zaměstnání od 1. 9. 2023 po rodičovské dovolené na poloviční úvazek. Uplatňuje si daňové zvýhodnění na 2 děti. V rámci jednotlivých měsíců splnil podmínku výše příjmu, aby mu byl vyplacen daňový bonus. Zaměstnanec má povinnost podat daňové přiznání za rok 2023 z důvodu dalšího příjmu z pronájmu. Příjmy ze závislé činnosti za rok 2023 ale nedostáhly šestinásobku minimální mzdy, a tudíž nemá nárok na daňový bonus. 1) Příjmy z pronájmu se do příjmů pro nárok na daňový bonus nezapočítávají? 2) Musí tedy zaměstnanec daňové bonusy vyplacené v rámci mzdy podáním daňového přiznání vrátit? 3) Pokud by neměl povinnost podat daňové přiznání a požádal by o roční zúčtování zaměstnavatele, tak by daňové bonusy vyplacené v jednotlivých měsících vracet nemusel? 

Syn zaměstnance má potvrzení o studiu na celý semestr do 31. 8. 2024. Syn však nastoupil na 15. 3. na HPP, status studenta bude mít do 31. 8 .2024, ale nebude pokračovat ve studiu dále. Je možné, aby si zaměstnanec uplatňoval slevu na dítě až do srpna 2024, nebo může uplatnit slevu na dítě pouze za 3/2024, protože od dubna dítě celý měsíc pracuje na HPP?

Může si zaměstnanec uplatnit daňové zvýhodnění na dítě až v ročním zúčtování daně, jelikož nechce uplatňovat měsíčně, ale až v tom ročním zúčtování daně? A takhle každý rok. 

Může si zaměstnanec uplatnit daňové zvýhodnění na syna, 23 let, studujícího na VŠ kombinované studium? Syn je zaměstnaný a má příjem i jako OSVČ.

Dcera zaměstnance přerušila studium vysoké školy dne 28. 11. 2022, v roce 2022 se uplatnilo zvýhodnění za 11 měsíců. Studium bylo obnoveno dne 28. 11. 2023. Za kolik měsíců lze uplatnit zvýhodnění v roce 2023? Podle mého názoru lze uplatnit pouze jeden měsíc, neboť se nejedná o začátek studia.

Rozvedení rodiče, dvě děti ve střídavé péči. Pokud si každý z rodičů bude uplatňovat daňové zvýhodnění na jedno dítě, je možné, aby si jeden uplatňoval daňové zvýhodnění na první dítě 1 267 Kč a druhý jako na druhé dítě 1 860 Kč?

Student nesložil maturitní zkoušku v 5/23, maturitu úspěšně vykonal v 9/23 a zároveň od 9/23 je studentem denního prezenčního studia na jazykové škole (potvrzení o studiu pro školní rok 2023/2024 ) – od měsíce 6/23 do 12/23 byl student OSVČ a měl příjmy v měsících 6+7+8+11/2023 – žije ve společné domácnosti s rodiči 1. může daňové zvýhodnění rodič uplatnit za měsíce 1–12/2023 bez ohledu na výdělečnou činnost dítěte 2. status studenta má za celý rok 2023?