Kurzy měnové

OSVČ v režimu paušální daně fakturuje cca 20 % svých příjmů slovenské společnosti. Platba za služby je zasílána na jeho eurový účet v EUR. Je možné mít příjmy v režimu paušální daně ze zahraničí? Pokud je odpověď na první otázku ano, jaký kurz pro přepočet na koruny se použije? Je možný denní kurz ČNB?

Koupili jsme zboží na Slovensku od plátce DPH, na faktuře je slovenské DIČ. Slovenská firma vystavila „predfaktúru“ zálohovou fakturu v CZK, datum vyhotovení 23. 8. 2024 na částku 2 945 CZK, Kurz CZK 25,359/1, která byla uhrazena 4. 9. 2024. Po dodání vystavila slovenská firma dne 19. 9. 2024 fakturu v CZK, daňová povinnost 19. 9. 2024. Na faktuře je napsané: „Celková dodávka (kurz CZK/EUR 25,359/1) 2.945 CZK, uhradené 2.945,- CZK. Zostává k úhradě 0 CZK.“ Dále je na faktuře rozpis platby: „Rozpis DPH, Kurz CZK/EUR 25,359/1, Základ DPH 116,13 EUR, DPH 0,00 a poznámka ‚Oslobodené od dane podľa § 43 odst. 1 zákona o DPH‘“ Můžeme fakturu zaúčtovat jako dodání zboží z JČS rovnou v Kč bez kurzového rozdílu a samovyměření DPH provést z částky v Kč, nebo musíme provést samovyměření DPH z částky v EUR, kurz 19. 9. 2024, a uvést v daňovém přiznání k DPH na ř. 3 a 43 a poté do kontrolního hlášení A.5.? Může nám zahraniční dodavatel vystavit fakturu v Kč?

Máme fakturu/doklad za ubytování na Slovensku vystavenou v měně EUR. Platba byla stržena z karty v CZK. Musí být doklad naveden v měně EUR přepočtený ročním kurzem - kdy při úhradě bude zároveň účtováno o kurzovém rozdílu? Nebo může být doklad naveden přímo v měně CZK - dle částky úhrady (bez zohlednění ročního kurzu - nedochází k zúčtování kurzového rozdílu)?

Společnost s. r. o. je mikro účetní jednotka. V rámci úvěrové smlouvy byl sjednán úrokový derivát na 10 let. Chápu správně, že mikro účetní jednotka ke konci účetního období o ocenění úrokového derivátu neúčtuje, tzn., nemůže ani zvolit zajišťovací účetnictví? To samé i v případě, kdy si zajistí kurz pro placení pohledávky? Mikro účetní jednotka i v případě zajištěného kurzu pouze zaúčtuje kurzové rozdíly k 31. 12. z přecenění pohledávky v cizí měně do HV a to kurzem ČNB k poslednímu dni roku? O přecenění derivátu neúčtuje? Daň z příjmů kopíruje účetnictví, tzn., deriváty neovlivňují daňový základ společnosti? Předem děkuji za odpověď

Objednali jsme pro svého zaměstnance online školení, poskytovatelem je firma z Velké Británie. Zaplatili jsme platební kartou poplatek za školení a obdrželi jsme přístupové údaje pro absolvování školení, které se uskutečnilo následující den po úhradě. Firma používá pro účtování aktuální denní kurzy ČNB. Platba 30 GBP byla zaplacena kartou 27.8. a z běžného účtu (v CZK) byla částka odepsána 29.8. (kurzem banky). Školení proběhlo 28.8., byl vystaven i certifikát s tímto datem, doklad za školení (fakturu) jsme obdrželi 12.9. s částkou bez DPH (0% VAT). 1) Platí pro účetnictví, že by faktura měla být zaúčtována do nákladů kurzem platby předem, nikoli kurzem platným v den přijetí faktury, tj. že kurzový rozdíl by neměl vzniknout? 2) Pro účely DPH bude povinnost přiznat DPH již ke dni poskytnutí platby, tj. dnem provedení transakce kartou 27.8., bez ohledu na pozdější odepsání částky z účtu? Nebo je podstatné datum poskytnutí služby dne 28.8.? Děkuji za upřesnění.

Zpracovávám účetnictví nadačnímu fondu. Kromě příjmů z darů (osvobozeno od daně z příjmů, protože se vše použije v souladu s § 20 odst. 8 ZDP) má ještě kurzové zisky a ztráty z přecenění EUR bankovního účtu. Z titulu hlavní činnosti nepodává nadační fond daňové přiznání, ale s těmi kurzovými zisky mi to trošku zamotalo hlavu. Je nutné kvůli kurzovým ziskům nutné podat daňové přiznání? O případné možnosti snížit základ daně na základě § 20 odst. 7 ZDP vím. 

Firma s. r. o., plátce DPH, vystavila zálohovou fakturu na částku 10.000 EUR s kurzem 24,705. Platbu obdržela na CZK účet, přijatá částka byla 240 200 Kč. V jaké částce a jakým kurzem bude vystavený daňový doklad k přijaté platbě?

Společnost převedla z běžného účtu (vedený v měně EUR) na termínovaný vklad (vedený v měně EUR) 29. 12. 2023 částku 97.000 EUR. Zůstatek tohoto termínovaného vkladu v měně EUR k 31. 12. 2023 přecenila kurzem ČNB k 31. 12. 2023. Při ukončení termínovaného vkladu v 3/2024 se peníze zhodnocené o úrok převedly zpět na běžný účet. Pokud zůstatek termínovaného vkladu k 31. 12. 2023 byl přeceněn kurzem 24,725, vzniká kurzový rozdíl při převodu na běžný účet oproti kurzu ke dni úhrady (tzn. ke dni, kdy byly peníze připsány zpět na běžný účet)?

Český plátce DPH, faktura přijatá za služby od plátce z EU (společnost Microsoft). Vystavení faktury (invoice date) je 9. 7. 2024 za období (billing period) 1. 6. - 30 .6. 2024. Úhrada teprve proběhne. Obdobné faktury chodí každý měsíc, právě s datem vystavení následujícího měsíce. Je správně použít účetní kurz, kurz DPH, datum účetního případu i DUZP k 30. 6. 2024? Tedy odvést DPH v červnovém daňovém přiznání a zároveň nárokovat odpočet DPH také v červnu? Dále v kontrolním hlášení uvést DUZP 30. 6. 2024?

Dodavatel (ČR) přijal od odběratele (ČR) zálohu ve výši 100% v cizí měně ( celkem 121 EUR) na dodávku zboží ke dni 31. 5., následně vystavil daňový doklad k přijaté platbě, základ daně a daň přepočetl na českou měnu kurzem platným 31. 5. (25 Kč/EUR) základ daně 100 Eur (2 500 Kč, daň 525 Kč) K dodávce zboží došlo 4.6., načež dodavatel vystavil fakturu - daňový doklad , kde vyčíslil částku základu daně (100 EUR) a daň (21 EUR) kurzem platným k 4. 6. (24,50) a vyčíslil vyrovnání záklohy: základ daně -50 Kč, daň -10,50 Kč. Domníváme se, že tento postup není správný, protože nedošlo k navýšení ani ke snížení základu daně oproti základu daně dle dokladu k uhrazené záloze (§ 37a ZDPH). Můžete prosím vysvětlit, jak se v tomto případě (kdy se nemění základ daně vyjádřený v cizí měně při uskutečnění zdanitelného plnění oproti základu daně dle daňového dokladu k přijaté úplatě)? 

Společnost prodala podíl ve své dceřiné společnosti. Výnos z prodeje je v souladu s ustanovením § 19 zákona o daních z příjmů osvobozený od daně z příjmů. Transakce se uskutečnila v cizí měně a k rozvahovému dni eviduje společnost pohledávku v cizí měně z titulu tohoto prodeje. Pohledávka bude k rozvahovému dni přeceněna aktuálním kurzem ČNB a bude zaúčtován kurzový rozdíl, v tomto případě kurzový zisk. Uvažujeme správně, že tento kurzový zisk bude zdaňovaným výnosem i v případě, že souvisí s prodejem, kdy výnos je od daně z příjmů osvobozený?

Klient, právnická osoba, plátce DPH, Obdržel fakturu od Google. Text na faktuře je: Faktura za platbu předem. Platba předem - ve výši 40 000 Kč. DPH (0 %), Celková částka 40 000 Kč. Jak to bude s DPH a účtováním? 

Při výběru zálohy na služební cestu z bankomatu používáme účetní kurz dne odečtení z bankovního účtu, ne kurz výběru je to tak správné? Příklad: výběr zálohy na služební cestu 22. 4. 24 kurz 25,00, dne 24. 4. 24 odečteno z bankovního výpisu kurzem 26,00. Pro přepočet zálohy použijeme kurz 26,00. 

Sto stupňů, to je dnes horko! Nepřeháněj, teploměr mi ukazuje necelých 38. Oba se pletete, na chytrých hodinkách mám 311. A přitom všichni mají pravdu, tu svou. Nerozumějí si proto, že teplotu vyjádřil každý v jiné jednotce: první v amerických fahrenheitech, druhý v nám známějších celsiích a třetí v absolutních kelvinech. A podobně jsou na tom české firmy obchodující se zahraničními. Nestačí, když se dohodnou na ceně 100, musejí si vyjasnit, v jaké měně. Protože koupit kilogram dobré zrnkové kávy za 100 Kč je podezřele levné, zatímco za 100 eur silně předražené. A nejvíce práce s používáním cizích měn leží na bedrech účetních. Dlouhá léta měli jasno: účtuje se v české měně, na kterou je nutno přepočítat cizoměnové položky. Tato zásada skončila s rokem 2023…

Máme v účetnictví měsíční kurz. Vystavujeme fakturu v eurech. DUZP je 31. 3. 2024 a datum vystavení je 10. 4. 2024. Kurz vezmu podle DÚZP, anebo data vystavení? 

Společnosti byl dne 28. 3. 2024 stržen úrok z úvěru v měně EUR za období 29. 12. 2023-27. 3. 2024 - časově tudíž rozlišujeme část splátky úvěru přes účet 383 - předpis úroku z úvěru k 31.12.2023 za období 29. - 31. 12. 2023: 562/383 - jaký kurzem přepočíst tento předpis - kurzem úhrady (tj. v našem případě 28. 3. 2024) a udělat kurzový rozdíl proti kurzu k 31. 12. 2023 nebo rovnou účtovat v kurzu ke dni 31. 12. 2023 (společnost používá denní kurzy pro přepočet cizí měny)?

Společnost nevyčísluje kurzové rozdíly při převodu peněz v souladu s § 24 odst. 6 zákona o účetnictví. Jak přepočíst na českou měnu převod peněz z eurového účtu (platba odešla 28. 12.) na eurový účet (platba připsána 29.12) tak, aby účet 261 byl nulový a nevznikl z této transakce rozdíl v české měně? Společnost používá denní kurz ČNB pro přepočet cizí měny na českou.

Generální finanční ředitelství v souvislosti s novelou zákona č. 586/1998 Sb., o daních z příjmů (dále jen „zákon o daních z příjmů“), provedenou zákonem č. 349/2023 Sb., tzv. konsolidačním balíčkem, účinným od 1. 1. 2024, upozorňuje, že Informace GFŘ k problematice „nerealizovaných“ kurzových rozdílů s ohledem na judikaturu Nejvyššího správního soudu čj. 45965/13 (dále jen „Informace“) není relevantní pro daňový režim kurzových rozdílů podle § 23i a 23j zákona o daních z příjmů. Tato Informace byla vydána jako reakce na rozhodovací praxi Nejvyššího správního soudu a upravovala primárně postup poplatníků do konce roku 2013.

Společnost s r. o. nakoupila zboží z EU v režimu reverse charge. Jak postupovat, pokud jedna faktura za zboží byla vystavena (DUZP) 9. 1. 2024 a druhá faktura byla vystavena (DUZP) 19. 1. 2024? Obě faktury jsme obdrželi dne 29. 2. 2024 s upomínkou, že nejsou uhrazené. Jaký den máme použít pro přepočet faktur (pro přepočet faktur používáme denní kurz k DUZP)? Pokud použijeme pro přepočet kurz k datu vystavení faktur (tedy 9. 1 .2024 a 19. 1. 2024), můžeme uvést tyto faktury v přiznání k DPH a KH ve 2/2024? 

Rezident ČR (FO) přiznává za celý rok 2023 na základě přiznání k dani z příjmů FO své příjmy z termínovaných účtů ve Velké Británii - jakým kurzem přepočtu cizí měnu (v našem případě libry) - kurzem ČNB k 31. 12. 20203?