Odpis pohledávky
Odpis pohledávky na rozdíl od opravné položky k pohledávce představuje trvalé snížení hodnoty pohledávky. Odpis pohledávky se účtuje na vrub nákladů. O odpisu pohledávky je povinně účtováno v případě, kdy dojde k právnímu zániku pohledávky např. v důsledku jejího prominutí nebo zániku dlužníka bez právního nástupce. Dobrovolně lze o odpisu pohledávky účtovat tehdy, kdy se věřitel nemůže domoci úhrady své pohledávky. Důvody provedení odpisu jsou rozhodné pro posouzení odpisu jako daňového nákladu. Odpis pohledávky představuje daňově uznatelný náklad, pakliže byly k příslušné pohledávce vytvořeny daňové opravné položky, nebo se jedná o pohledávku, ke které soud zrušil konkurz pro nedostatek majetku, nebo na základě výsledků insolvenčního řízení, nebo dlužník zemřel, nebo dlužník – právnická osoba – zanikl bez právního nástupce, nebo na základě výsledků dražby či exekuce.
Související předpisy: § 24a vyhlášky č. 500/2002 Sb.; § 24 odst. 2 písm. y) ZDP; čl. IV k § 24 pokynu GFŘ D-22
Zpracováno ve spolupráci s Rödl & Partner
Společnost s r. o., plátce DPH, má v evidenci neuhrazené vystavené faktury za období 1995–2020. K těmto fakturám nedělalo opravné položky. Jak správně postupovat při vyřazení těchto faktur z pohledu účetního, z pohledu daně z příjmů (ve kterých řádcích se ...
Společnost ABC měla pohledávku za 1 mil. Kč vůči společnosti X. Společnost X vstoupila v roce 2023 do insolvence. Společnost ABC na základě této skutečnosti v roce 2023 vytvořila daňovou opravnou položku z titulu insolvenčního řízení ve výši 1 mil. Kč. ...
OSVČ, plátce DPH, který vede podvojné účetnictví, vystaví fakturu za služby při insolvenci a z této faktury odvede DPH. Pokud klient fakturu nezaplatí, pohledávka zůstane. Jaký je časový test pro odepsání pohledávky v plné výši (služba + DPH) do nákladů a ...
Dne 1. 3. 2023 je splatná pohledávka, která není uhrazena, na tuto pohledávku byla soudem uvalena insolvence a dne 17. 4. 2024 přišlo prohlášení, že bude uspokojeno pouze 10% z celkové částky a to bylo ze strany dlužníka splněno. Žádná opravná položka na ...
Společnost s.r.o. eviduje pohledávku za odběratelem ve výši 68 tis. Kč. Jedná se celkem o 9 faktur. Faktury byly vystaveny v 09 - 10/2023. V říjnu 2023 zemřel majitel firmy (odběratele). Firma odběratele postupně utlumovala činnost a v současné době ...
Neuhrazené pohledávky představují významné riziko pro finanční stabilitu podniku, a proto je důležitá jejich správná evidence, pravidelná inventarizace a efektivní vymáhání. Je nezbytné pečlivě sledovat daňové aspekty spojené s odpisy pohledávek a využít ...
Když má společnost k pohledávce, která není promlčená, splatnost faktury byla 1. 8. 2021, vytvořenou opravnou položku ve výši 100 % dle § 8a zákona o rezervách, může k ní vytvořit daňový odpis pohledávky k rozvahovému datu, tj. k 31. 12. 2024? K ...
Společnost A má vůči společnosti B pohledávku ve výši 168.840 Kč. Pohledávka byla splatná 12. 11. 2021 a byla účtována do výnosů společnosti A. Opravná položka k pohledávce tvořena nebal. Společnost A tuto pohledávku přihlásila do insolvenčního řízení, kde ...
Jsme s. r. o., obchodujeme se zahraničím. Našemu dodavateli v Číně byla zřejmě zneužita adresa a komunikace. Uhradili jsme mu zálohovou fakturu. Peníze obdržel podvodník. Jak správně zaúčtovat takto zaslanou zálohu, která nám již nebude vrácena?
V roce 2022 účetní evidovala platby z karty v bance jako pohledávku vůči jednateli, ačkoli k těmto platbám byly doložené účtenky a týkaly se podnikatelské činnosti. Účetní je zapomněla zúčtovat. Jak tuto chybu nyní napravit a pohledavku odúčtovat?
Jak správně postupovat při odpisu pohledávek a jak správně si nárokovat DPH v těchto dvou případech?
Prodejce zboží vystavil dne 13. 5. 2022 první fakturu na 22.294,78 Kč (vč. DPH 21 %), dále dne 23. 5. 2022 druhou fakturu na 11.486,24 Kč. Nákupčí za ...
Subjekt s. r. o. zapůjčil akciové spol. 10 mil. Kč, fakturoval úroky dle smlouvy v letech 2014–2018 ve výši 4 191 851 Kč. Nyní je dlužník v insolvenčním řízení, kde vše bylo přihlášeno, nicméně na základě výsledku incidenčního sporu musel subjekt vzít ...
Odpisy jsou způsob, jak účetně a daňově vyjádřit snížení hodnoty dlouhodobého majetku v důsledku opotřebení, zastarávání nebo poškození. Odpisy se provádějí pravidelně po dobu užívání majetku a ovlivňují výsledek hospodaření a daňovou povinnost podniku. ...
V podvojném účetnictví vedeme soubor nakoupených pohledávek za dlužníky, které jsou vymáhány exekutory. Pohledávky jsou pořízeny před 31. 12. 2003. V roce 2023 došlo k zastavení těchto exekucí (došlo k oddlužení dlužníků), pohledávky tedy zanikly. Bude ...
Novela zákona č. 586/1992 Sb. , o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „ZDP “), obsažená v zákonu č. 349/2023 Sb. s účinností od 1. 1. 2024 zavádí limitování uplatnění daňových odpisů jako daňově uznatelných výdajů u vozidel kategorie ...
„Všechno zlé je k něčemu dobré.“ Co mají společného čtyři nedávné globální potíže, které postihly také českou ekonomiku: 1. dluhová a posléze hospodářská krize, 2. covid, resp. vládní opatření, 3. válka na Ukrajině, 4. unijní Zelená dohoda alias Green ...
Společnost má nevymožitelnou pohledávku, která lze již 100% daňově odepsat. Musí se k pohledávce vytvářet a rozpouštět i opravná položka nebo stačí udělat ke konci roku daňový odpis pohledávky a opravné položky vůbec nedělat?
Máme pohledávku v částce do 5 000 Kč, splatnost 23. 7. 2021. V r. 2022 byla tvořena 100% opravná položka, v r. 2023 je opravná položka zrušena a pohledávka odepsána. Jedná se o daňový odpis pohledávky? Máme případ dobropisu k přijaté faktuře v částce 25 ...
Pohledávka za dlužníkem byla v roce 2023 přihlášena do insolvenčního řízení. V témž roce byl konkurz ukončen z důvodu nedostatku majetku dlužníka. Na uvedenou pohledávku byla v minulosti vytvořena zčásti daňová OP a zčásti účetní OP. Nedopatřením nebyla ...
Zboží zasíláme různými přepravními společnostmi i na dobírku. Jedna přepravní služba nám peníze z dobírek přestala na účet posílat. Jedná se celkem o 55 000 Kč a o 12 faktur (různí odběratelé). Jak to mám vyřešit v účetnictví? Mám si interně uhradit tyto ...