V rámci účtové skupiny 22 účetní jednotka eviduje peněžní prostředky, které má účetní jednotka uložena na účtech v bankách. Může se jednat o peněžní prostředky v domácí měně, nebo o devizy.
Bezhotovostní platební styk je uskutečňován na základě příkazu k úhradě, ať již jednotlivého či hromadného. Pro opakující se platby lze využít trvalý příkaz k úhradě. Na tomto dokumentu je obvykle uváděn i variabilní symbol, na základě nějž lze identifikovat danou transakci. Obvykle se jedná o číslo faktury, rodné číslo, IČO apod. Součástí příkazu k úhradě je rovněž konstantní symbol, který je určen primárně pro potřeby bankovních institucí. Tento nelze zadávat na základě libovůle poplatníka, ale je nutné se řídit předpisy ČNB a MF ČR, které vydávají opatření týkající se číselníku konstantních symbolů.
V případě, že účetní jednotka disponuje devizami, potom je musí v účetnictví vést zároveň v českých korunách, a to přepočtem aktuálním kursem ČNB. Kromě aktuálního kursu může účetní jednotka zároveň používat kurs pevný. K rozvahovému dni platí rovněž povinnost přepočítat devizové prostředky aktuálním kursem ČNB.
Syntetické účty
Vazba na účetní výkazy
Ve výkazu rozvaha nalezneme informace o výši konečných zůstatků uvedených syntetických účtů v následujících položkách:
|
Účet |
Položka rozvahy |
|
|
Aktiva |
Pasiva |
|
|
221 – Bankovní účty |
C.IV.2. |
C.II.2. |
Základní účetní souvztažnosti
221 – Bankovní účty
O pohybu na bankovním účtu účetní jednotka účtuje na základě bankovních výpisů, které musí mít písemnou formu.
V případě, že účetní jednotka disponuje devizami, potom je musí v účetnictví vést zároveň v českých korunách, a to přepočtem aktuálním kursem ČNB. Kromě aktuálního kursu může účetní jednotka zároveň používat kurs pevný. K rozvahovému dni platí rovněž povinnost přepočítat devizové prostředky aktuálním kursem ČNB.
Pakliže má účetní jednotka u banky otevřený kontokorentní účet, má-li te