Daňové doklady (DPH)

Musí být na vydaných fakturách do EU, která mají plnění osvobozená od DPH s nárokem na odpočet daně, uvedena věta „Daň odvede zákazník“, nebo zda se týká pouze faktur, které mají přenesenou daňovou povinnost?

U zakoupeného digitálního produktu - integrace chytrého telefonu od firmy Mercedes-Benz Česká republika s.r.o. jsme obdrželi fakturu pouze na osobu, bez uvedení sazby i vyčíslení DPH. Na faktuře je poznámka, že zakoupené produkty a služby slouží výlučně spotřebiteli a tato faktura tedy neopravňuje k odpočtu DPH na vstupu. Znamená to, že tyto služby firma Mercedes nemůže fakturovat na firmu? Je to tak správně? Nový osobní automobil (pro který se integrace chytrého telefonu pořizovala) koupila společnost s ručením omezeným pro 100% ekonomické účely. Automobil bude používat zaměstnanec (společník).

Poměrně hladce prošel na konci června prvním čtením vládní návrh novely zákona o dani z přidané hodnoty (sněmovní tisk č. 726), která má navrženou účinnost od 1. ledna 2025. Důvodem novely zahrnující 445 bodů je na jedné straně transpozice evropských směrnic, zejména směrnice Rady EU 2020/285 týkající se zvláštního režimu pro malé podniky, a na druhé straně zapracování některých rozhodnutí Soudního dvora Evropské unie. Schvalované změny jsou napříč celým zákonem, takže nějakým způsobem budou mít dopad na všechny plátce, ale dotknou se i: současných neplátců, jimž se změní pravidla pro vznik plátcovství na základě překročení obratu, veřejnoprávních subjektů, které často využívají specifickou úpravu majetku vytvořeného vlastní činností, jež bude zcela zrušena, ale i privátních osob se zdravotním postižením, protože jim bude zrušena možnost vracení daně. A když už jsme u toho rušení, tak to čeká i omezení odpočtu u osobních automobilů. Životnost tohoto opatření, zavedeného od 1. ledna 2024, má skončit na silvestra 2026.

Pokud klient (FO, PO) přechází k jiné účetní firmě má původní účetní povinnost předat veškeré doklady nové účetní firmě. Je dostačující odevzdat účetní sestavy v tištěné (listinné) podobě, nebo je ze zákona vyžadována také elektronická forma? Musí účetní také svým současným klientům každoročně předávat účetní sestavy elektronicky?

V 12/ 2023 dostane neplátce DPH zaplacenou zálohovou fakturu. Od roku 2024 se stane plátcem DPH. A v březnu 2024 vystaví na svoji službu konečnou fakturu, kde odečte i zálohu z roku 2023. Chci se zeptat jestli DPH bude odvádět z celé částky konečné faktury nebo jen z částky po odečtení zálohy, která byla zaplacena ještě v době, kdy OSVČ nebyl plátcem DPH. Zdanitelné plnění nastalo až 3/2024. 

Ve firmě řešíme otázku fakturačních údajů na daňových dokladech. Jedná se o eshop se sportovním vybavením. Prodáváme zboží v rámci EU i ČR. Sklad máme pouze jeden a to v ČR. Zboží prodáváme především občanům. Chtěla bych se zeptat na fakturační údaje na faktuře. Podle §29 zákona o DPH mezi povinné náležitosti na daňovém dokladu patří mimo jiné adresa (sídlo). Nepodařilo se mi dohledat, jestli je nějaká výjimka pro občany. Jedná se o porušení zákona pokud na faktuře: 1) nebude uvedena žádná adresa? Pouze jméno a příjmení? 2) bude uvedena adresa Z-Boxu nebo naší pobočky (nebo jiného odběrného místa) ve kterém si občan vyzvedává své zboží? 3) bude uvedena kontaktní adresa občana, která není trvalou adresou? Pokud by se v některém případě jednalo o porušení zákona o DPH, případně jiného zákona, prosím o uvedení možných sankcí. 

Jak má optik správně vystavit fakturu, pokud zaměstnavatel poskytuje příspěvek na brýle, který ale nepokryje celou cenu brýlí? Část uhradí zaměstnavatel a část zaměstnanec v hotovosti.

Prodávám audioknihy a od 1. 1. 2024 budou mít sazbu DPH 0 %. Jak správně se pak označuje v dokladu zdanitelné plnění? Je to jako Osvobozené plnění, nebo plnění s příznakem Není?

Ve vztahu k vědomosti stěžovatelky je irelevantní, že Metal Export měnil vzhled daňových dokladů. Jak sám krajský soud poznamenal, jde o slabou indicii. Pouhá změna vzhledu dokladů mohla zůstat stěžovatelkou zcela nezpozorována, a proto nelze dovozovat, že ji mohla upozornit na možnost existence daňového podvodu.

Jak je to s přijatelností a zákonností úhrad v hotovosti z pokladny korporace (či neziskové společnosti) za realizované účetní případy, které byly zaměstnancem hrazeny soukromou platební kartou. Jinými slovy zaměstnanec provede úhradu vlastní platební kartou (je hrazeno z vlastních zdrojů zaměstnance) a následně pokladník korporace vyplatí částku zaměstnanci za realizovaný obchodní případ (např. nákup režijního materiálu v železářství). Pro úplnost uvádím, že v případech, kdy jsou realizovány nákupy v hotovosti zaměstnancem korporace (či neziskové společnosti), není zaměstnanci na takovéto nákupy poskytnuta záloha. Tedy je prvotně též úhrada provedena v hotovosti z vlastních zdrojů zaměstnance a následně dojde k "proplacení" předmětného výdaje u pokladníka korporace (či neziskové společnosti). Je tedy správný postup (jak z účetního, tak i z daňového - daň z příjmů) realizovat výdeje v hotovosti, přičemž z prvotních dokladů je zřejmé, že úhrada byla provedena platební kartou. Pokud toto není v pořádku, je možné tento stav napravit tím, že úhrada za pořízený nákup zaměstnancem bude zaměstnanci uhrazeno bezhotovostním převodem? 

Právnická osoba, plátce DPH pravidelně odebírá zboží od dodavatele. Dodavatel mu poskytl mrazák a vystavil na něj standardní daňový doklad 16 500 Kč + DPH 3 465 Kč a uvedl na něm tyto podmínky: Platební podmínky: platební forma – převodem. A zároveň bylo uvedeno: „Tento daňový doklad neplaťte, slouží jako kupní smlouva k zapůjčenému zařízení na dobu 5 let. Firma XY (dodavatel) od vás bude požadovat roční odběr zboží za 240 tisíc bez DPH. V případě nedodržení stanoveného limitu vám budeme účtovat na konci daného roku nebo začátkem nového roku částku 3 300 bez DPH z celkové kupní ceny. A naopak, při dodržení odběru ve smluvené výši, vám bude každý rok odečteno z celkové kupní ceny zapůjčeného zařízení 3 300 bez DPH. Po uplynutí 5 let smlouvy v platnosti vám bude automaticky převedeno do vašeho majetku." 1) Jak zaúčtovat prvotní doklad? Lze nárokovat DPH? Tudíž návaznost na kontrolní hlášení. 2) Jak likvidovat daňový doklad? Každoročně část ve výši 3 300 Kč + DPH. Zřejmě žádný doklad o tom vydávat nebudou, anebo celou částku daňového dokladu vyúčtovat do výnosů?

Hude hotel v říjnu 2023 vystavovat doklad za ubytování, které se uskuteční až v prosinci 2023, nebo v lednu 2024. Může vystavit rovnou fakturu (daňový doklad) na ubytování s DUZP datem vystavení dokladu, tedy říjen 23, nebo by měl být postup přes zálohovou fakturu/daňový doklad k přijaté platbě a konečnou fakturu až při uskutečnění pobytu? Pokud by to bylo možné rovnou přes konečnou fakturu/daňový doklad, je DUZP datum vystavení faktury, nebo přijetí platby? Vystavena bude dříve, jedná se o platby převodem. 

Právník vedoucí daňovou evidenci (plátce DPH) poskytuje v průběhu měsíce právní poradenství jednomu konkrétnímu klientovi. Právník vystavuje fakturu – daňový doklad za své služby vždy až na konci měsíce (zdanitelné plnění poslední den v měsíci). Tento konkrétní klient však požaduje vystavovat fakturu vícekrát v měsíci, odvolává se na § 11 zákona o účetnictví. Musí právník postupovat v souladu se zákonem o účetnictví, když není účetní jednotkou? Není jeho povinnost pouze sledovat zdanitelná plnění a vystavit řádně fakturu-daňový doklad do 15 dnů po uskutečnění zdanitelného plnění?

Prosím o pomoc se správným přepočtem uhrazených záloh v cizí měně u dodavatele: Záloha – daňový doklad, kurz 25 Kč/EUR - 121 EUR - tj. 2.500 Kč + DPH 525 Kč. Fakturace – realizační faktura, kurz 24 Kč/EUR, 363 EUR, tedy doplatek 242 EUR, tj. 4.800 Kč + DPH 1.008 Kč. Z výše uvedeného vyplývá, že celková výše odvedené DPH je v tomto případě na záloze 525 Kč + z doplatku 1008 Kč = 1.533 Kč. Nebo je správně varianta - realizační fakturu přepočteme kurzem 24 Kč/EUR, čili 363 EUR = 300 EUR + DPH 63 EUR, tj. DPH vyjde 1.512 Kč a tudíž doplatek na DPH po odečtení již odvedeného DPH na záloze (525 Kč) by měl být pouze 987 Kč? Jakou částku v Kč bychom měli správně odvést finančnímu úřadu?

Výhodou propojení firem pod jedno DIČ je, že si členové skupiny svá plnění navzájem nezatěžují DPH. Ušetří tak především ti, kteří mají krácený nárok na odpočet. Pozitivní vliv má skupina z pohledu majitele firem i na cash flow. Nevýhodou je zvýšená administrativa spojená s přerozdělováním celkového odpočtu nebo s odvodem společné daně.

Musím vystavit daňový doklad k záloze která byla zaplacena odběratelem ze Slovenska (má slovenské DIČ) za školení provedené naší firmou? Záloha zaplacena v lednu a školení proběhne v únoru. 

Rozsudek Soudního dvora Evropské unie ze dne 29. 9. 2022 ve věci C 235/21 Raiffeisen Leasing

Jsme plátci DPH (české DIČ) a prodáváme e-knihy do EU, hlavně na Slovensko, firmám - plátcům DPH (slovenské DIČ). Jaký text musíme uvádět na faktuře, aby byla splněna jedna z podmínek pro osvobození o DPH? Například: „Intra-Community supply, Art. 138, VAT Directive 2006/112“?

Český e-shop prodává zboží do zahraničí, je registrovaný v OSS. Je třeba na každý prodej vystavit fakturu? Bylo by možné vystavit hromadnou fakturu za měsíc pro všechny odběratele najednou?

Postavení dodavatele zboží nebo poskytovatele služeb jako plátce daně z přidané hodnoty je jednou z hmotněprávních podmínek nároku na odpočet daně z přidané hodnoty [§ 72 zákona č. 235/2004 Sb. , o dani z přidané hodnoty, čl. 168 písm. a) směrnice 2006/112/ES o společném systému daně z přidané hodnoty]. Dodavatel zboží nebo poskytovatel služeb nemusí být jednoznačně identifikován, pokud ze skutkových okolností s jistotou vyplývá, že postavení plátce daně z přidané hodnoty nutně měl. Důkazní břemeno o tom tíží daňový subjekt uplatňující nárok na odpočet daně z přidané hodnoty. Výjimkou je situace, kdy údaje potřebné k ověření, zda je hmotněprávní podmínka nároku na odpočet naplněna, má k dispozici správce daně.