Investice

Rád bych se informoval o správném postupu účtování klientských vkladů, které společnost spravuje a převádí brokerovi. Společnost Producor, a.s. vede více bankovních účtů, z nichž některé slouží pro vklady klientů. Firma funguje pouze jako správce a tyto prostředky právně náleží klientům, přičemž jsou následně převáděny na investiční platformy. Mám následující dotazy: 1) Dle mého, je vhodné vést tyto bankovní účty podrozvahově, aby peníze klientů byly vedeny odděleně od majetku firmy. Avšak jaké jsou účetní předpisy nebo doporučení pro tento případ? Pokud by byl účet veden podrozvahově, jak správně zaúčtovat vklad klienta na bankovní účet? Například: vklad klienta na BÚ = 221.400 (analytika pro bank.účet sloužící pro vklady klientů) / ???? pozn. nebo vést tyhle bank. účty jen zvlášt mimo účetní software, a nikde jej neevidovat ve výkazech Rozvaha, VZZ, příloha atd.. Byla i myšlenka, že tyto bankovní účty, na které jsou vklady klientů uloženy, vést v hlavní knize, se zaúčtováním = příjem vkladu klienta na BÚ (221.400) / závazky vůči klientům (379) a následný přesun prostředků k brokerovi (379) / (221.400)? Nicméně by se tohle ale promítlo do rozvahy společnosti jako součást pasiv...což si nemyslím, že je správné.

Zažádali jsme o připojení odběrného místa k distribuční soustavě. Platíme podíl nákladů spojených s připojením a se zajištěním příkonu. Protože částka je nad 40 000 Kč zajímá mě, zda se jedná o službu, nebo o investici. Pokud by se jednalo o investiční výdaje, bude se odepisovat společně s budovou nebo samostatně?

Společnost plánuje pořídit 92 kusů postelových matrací pro hotel a ubytovnu. Bude se jednat o částku cca 460 tis. Kč. Můžeme fakturu zaúčtovat přímo do nákladů, nebo se jedná o investici?

Fyzická osoba plátce DPH vedoucí daň. evidenci si vzala podnikatelský úvěr na koupi pozemku, na kterém chce provést zasíťování a další úpravy, aby tam mohla vybudovat sklad a halu sloužící pro vlastní podnikatelskou činnost. 1 mil. Kč převedla z podnik. účtu, 4 mil. je podnikatelský úvěr na nákup pozemku. Ostatní investice bude financovat průběžně z podn. účtu. Prosím o radu, jak to bude se zaúčtováním a zahrnutím do výdajů OSVČ. Bude si moci náklady spojené s úvěrem dát do výdajů? Bude si moci uplatnit odpočet DPH ze stav. prací, které si objedná při úpravách pozemku a výstavbě haly?

Průvodce Koordinačními výbory – příspěvek č. 399/24.04.13 Ing. Otakar Machala a Ing. Jiří Nesrovnal, daňoví poradci č. 2252 a 1757 Cílem je sjednocení názorů na účetní zachycení nákladů spojených se získáním investiční dotace, tj. dotace poskytnuté na pořízení nového hmotného majetku (dále jen „HM“), případně na jeho technické zhodnocení (§ 33 ZDP ).

Jsme základní škola (zřizovatel město) a chceme si pořídit chlazený stůl v hodnotě celkem 162 000 Kč (stůl 131 890 Kč; podávací šachta 17 545 Kč; montáž 8 712 Kč, nákladní doprava 3 146 Kč, jízdné 1 331 Kč). Náš zřizovatel nám plánuje schválit investiční příspěvek ve výši 150 000 Kč. Chce po nás, abychom si zbytek dofinancovali sami. Můžeme 12 000 Kč čerpat z provozního příspěvku zřizovatele a jak budeme celé toto pořízení účtovat?

S.r.o. se rozhodlo investovat a uložilo 1 mil. do investiční společnosti Wonderinterest. Investici zaúčtovala na účet 069. Na konci roku v soupisu zaslaném touto společností zjistila propad hodnoty investice na částku 20.000 Kč. 1) jak zaúčtovat tento propad hodnoty investice na konci roku a jaký vliv bude mít na daně v případě, že peníze s.r.o. nevyzvedne? 2) jaký vliv by byl v případě, že by s.r.o. peníze vyzvedla?

Společnost a. s. si od druhé společnosti pronajala pozemky na výstavbu FVE. FVE bude vybudována na jednom z pronajatých pozemků a přes okolní pronajaté pozemky bude vybudována příjezdová komunikace. Buď bude stavební povolení vydáno na výstavbu komunikace na dobu 30 let (dočasná stavba) nebo bez časového omezení. Jak lze investici do cizího majetku řešit? Pronajímatel dá souhlas se stavbou. Je příjezdová komunikace na pronajatém pozemku stavbou, kterou odepisuje nájemce? Předpokládám, že se nejedná o technické zhodnocení pozemku, protože pozemek technicky zhodnotit nelze? V případě, že nájemce bude odepisovat komunikaci a stavební povolení bude vydáno na 30 let, uplatní se časové odpisy? Je v oblasti daní v této situaci ještě nějaké riziko? 

Zákonem č. 462/2023 Sb. došlo s účinností od 1. 1. 2024 ke změně zákonů vztahujících se na podporu spoření na stáří. Jednak jde o zákon o daních z příjmů , zákon o penzijním připojištění se státním příspěvkem, zákon o podnikání na kapitálovém trhu , zákon o doplňkovém penzijním spoření ad. V článku si uvedeme stěžejní změny vztahující se ke změnám ve státní podpoře penzijního spoření, a především se zaměříme na zásadní změny týkající se daňové podpory produktu spoření na stáří.

Zaměstnanec investoval na platformě pro realitní crowdfunding. Za rok 2023 obdržel Výkaz příjmů: výnosy z investic-crowdfunding = 29 000 Kč, výnosy z investic-participace = 11 000 Kč, vklady do peněženky = 500 000 Kč, výběry z peněženky = 0 Kč. Zaměstnanec (jiné příjmy nemá) tedy musí podat DPFO. Oba druhy výnosů (crowdfunding i participace) se zdaní podle stejného paragrafu? Nebo se participace daní v § 10 zákona o daních z příjmů jako ostatní příjmy a crowdfunding se zdaňuje v § 8 zákona o daních z příjmů jako příjem z kapitálového majetku? Ke zdanění v DPFO bude celkem 40 000 Kč, nebo část výnosů do limitu (pokud patří pod § 10 zákona o daních z příjmů) se nemusí danit?

Provozujeme a máme v pronájmu areál s chatkami a hlavní budovou. Dohodli jsme se s dodavatelem klimatizací, že do všech chat a do hlavní budovy vymyslí a nainstalují systém klimatizací, který by umožnil celoroční provoz areálu. V průběhu instalací jsme se dohodli, že nám dodavatel ještě dodá FVE systém pro ohřev vody v areálu a zaplatili jsme zálohovou fakturu na FVE. Klimatizace byly sice dodány – pomíjíme chybné výpočty z pohledu výhřevnosti a to, že závěrečná faktura za poslední jednotku už vůbec neměla být vystavena. Z důvodu špatného výpočtu výhřevnosti a špatného rozmístění předchozích klimatizací totiž pro funkčnost hlavní budovy (nezamrznutí vody v potrubí) potřebovali nainstalovat ještě jednu, velkou a výrazně dražší, venkovní i vnitřní klimatizační jednotku, o čemž nás ale informovali až posléze. Kdyby ale vše fungovalo, tak bychom ji uhradili stejně jako předchozí faktury. Jenže dodané klimatizace po třech dnech přestaly fungovat a opravy trvaly opravdu velmi dlouhou dobu – vždy slíbili, že dorazí a nedorazili nebo jednotku neuměli na místě opravit, případně po dlouhých domluvách konečně dorazili, ale za pár desítek minut museli odjet na jinou montáž a naše klimatizace nechali rozložené nebo složené, ale nefunkční. V současné době s námi nekomunikují a není možné sjednat žádné narovnání stavu. Paralelně nám už ani nedodali zálohově uhrazené FVE. Takže na jedné straně my jim dlužíme poslední fakturu za klimatizace, na druhé straně oni nám dluží plnění za námi zaplacené FVE. Částky jsou přibližně stejné (záloha byla vyšší než poslední faktura za klimatizace). Jak toto máme prosím vyřešit účetně/daňově? Správně bychom měli časem dodanit přijatou fakturu, která nám visí v účetnictví, ale upřímně se nám to nelíbí, když na druhé straně máme asi nedaňově odepsat zaplacenou zálohu?

Společnost připravovala výstavbu nových hal v areálu A namísto starých, které plánovala zdemolovat. V souvislosti s tímto projektem vynaložila od roku 2018 náklady na studii EIA, náklady na projekt na bourací práce, náklady na prověření záměru a dopravní dostupnost. Všechny tyto náklady byly zúčtovány na účet 042. Nyní se společnost rozhodla stavět z důvodu lepší dopravní dostupnosti v jiné lokalitě a v areálu A výstavbu prozatím nerealizovat. Je možné vynaložené náklady zúčtovat jednorázově do daňově uznatelných nákladů případně odepisovat jako nehmotný majetek ?

Minule jsme se věnovali v praxi nejčastějším předmětům nepeněžitých vkladů do obchodních korporací – účetně či daňově odpisovaného majetek. Takže stručný právní, účetní, a hlavně daňový pohled na nepeněžité vklady nyní v souladu s očekáváním dokončíme – vklady neodpisovaného majetku. Ano, správně předpokládáte, že jde o zásoby materiálu, zboží, výrobků, případně zvířat, které firma dostane do vínku od zakladatele, resp. společníka. Ovšem výjimkou nejsou ani vklady pozemků, pohledávek, akcií a dalších cenných papírů a podílů ve firmách. Tak se dobře usaďte, právě vyplouváme prozkoumat méně známé končiny nepeněžitých vkladů...

V prvním díle našeho článku o akviziční činnosti jsme se zabývali daňovou uznatelností souvisejících nákladů z pohledu zákona č. 586/1992 Sb. , o daních z příjmů (déle jen „ZDP “). V druhém díle článku se podíváme na další dvě související témata.

Společnost s r. o. (A) se zabývá vývojem mobilní aplikace. Má tři společníky: jeden z nich je občan s 88 % základního kapitálu, další dva jsou s. r. o. (B a C), každý po 6 % základního kapitálu. Ve VR je u 6 % podílu vyjádřen hodnotou 600 Kč, podíl 88 % ve výši 8 800 Kč. Společnosti B a C nejsou spojené osoby se společností A. Společnosti B a C se staly společníky na základě smlouvy o poskytnutí investice do společnosti A. Ve smlouvě je uvedeno, že vkládají do A investici na vývoj aplikace (každý zašle na účet 5 mil.) a za poskytnutí investice každému náleží podíl 6 % ve společnosti A. Předpokládáme, že na účtu 411 musí být částka 10 000 Kč. Na jaké účty se zaúčtují vklady á 5 mil. společností B a C, případně mají tyto vklady nějaký vliv na daň z příjmů v roce vložení či budoucnu?

Finanční trh nabízí retailovým (česky drobným) investorům celou řadu možností, kam uložit volné, aktuálně nepotřebné finanční prostředky. Jednou z možností je investování prostřednictvím fondů kolektivního investování, které umožňují investovat úspory snadněji, s poněkud menším rizikem, při zachování reálné naděje na vyšší zhodnocení oproti pouhému uložení peněz např. na spořicí účet u banky. Podstata kolektivního investování spočívá ve shromažďování peněžních prostředků od jednotlivých drobných investorů. Investor svěřuje své finanční prostředky fondu a o jejich investování se za něj stará odborník – portfolio manager (česky správce fondu).

Slovník spisovné češtiny rozlišuje tři druhy vkladů. Peněžitou částku uloženou v peněžním ústavu, např. termínovaný vklad na 3 roky. Peněžitý vklad coby sázka vložená do hazardní hry, třeba zakoupení herního losu. Hodnota vložená do společného podnikání jako účastnický podíl, kupříkladu auto, které Pepa dá do vínku své firmy Taxík, s. r. o. Nás budou zajímat posledně zmíněné vklady, protože jen ty mohou být nepeněžité. Abychom nechytali mnoho zajíců, omezíme se na v praxi nejčastější nepeněžité vklady do obchodních korporací, kterými jsou nepochybně daňově a/nebo účetně odpisovaný (dlouhodobý) hmotný a nehmotný majetek alias investice.

V roce 2020 a 2021 jsme spolupracovali s firmou, která nám poskytla poradenské služby ohledně získání investiční dotace, celkové náklady jsou vyčísleny na 493 000,00 Kč, máme zaúčtováno na účtu 042. Služby týkající se poradenské služby k projektové dokumentaci ve výši 65 208,00 Kč, máme také zaúčtováno na 042. Žádost o dotaci byla zamítnuta, ale v projektu dále pokračujeme. Vstupují náklady spojené s poradenskou službou při vyřízení dotace ve výši 493 000,00 Kč a služby s poradenskou službou k projektové dokumentaci 65 208,00 Kč do pořizovací ceny dlouhodobého majetku? Pokud ne, jde o daňově uznatelný náklad?

OSVČ podnikající má soukromě uzavřenou smlouvu o investování (pravidelné měsíční investování), smlouvu má i manželka rovněž OSVČ (tato je v paušálním režimu). Nyní obdrželi daňový výpis, ve kterém jsou uvedeny příjmy a výdaje z prodeje cenných papírů, z měnového zajištění a souhrn úrokových příjmů. Je třeba všechny tyto příjmy uvést v daňovém přiznání, i když dílčí základy nepřesáhnou částku 6 000 Kč (dílčí základy jsou nulové, nebo v mínusu, kromě úrokových). Pokud ano může toto uvést v daňovém přiznání manžel za sebe i manželku, aby ona neporušila podmínky paušálního režimu? Nemají rozdělený majetek.

S. r. o. v roce 2022 nakoupila investiční zlato a stříbro a zaúčtovala na účet 069. Jak postupovoat při inventarizaci majetku k 31. 12 2022 - je třeba toto ke každém konci roku přeceňovat dle aktuální ceny zlata a stříbra, nebo bude hodnota po celou dobu stejná?