Expertní odpovědi - strana 497

Společnost s r. o. podepsala kupní smlouvu na prodej vozidla dne 30. 12. 2019, s tím, že kupní cenu ji uhradí kupující ve splátkách. K předání vozidla došlo dne 30. 12. 2019. Zápis do registrace vozidel proběhl až 4. 1. 2020. Ke kterému datu bude s. r. o. účtovat prodej vozidla do výnosů?

Zapsaný ústav (neplátce DPH, vede účetnictví, o zásobách účtuje metodou B) nakoupil 10. 12. 2019 celkem 2 000 ks publikací k propagaci vlastní činnosti v celkové hodnotě 127 000 Kč. Na nákup mu byla 1. 10. 2019 schválena dotace z magistrátu města v celkové výši 34 000 Kč, kterou celou obdržel na účet 27. 12. 2019. Do konce roku zatím nerozdal jedinou publikaci, takže k 31. 12. 2019 zůstává na skladě všech 2 000 ks. Jak přesně a na jaké účty o této situaci účtovat? 

Fyzická osoba, nepodnikatel, má ve vlastnictví více než 10 let pozemek. Na pozemku na základě stavebního povolení postavil rodinný dům - dvojdomek. Prozatím neproběhla kolaudace ani zápis do katastru. Fyzická osoba se rozhodla prodat tuto stavbu vč. pozemku. Jednou z variant je prodej před kolaudací a zápisem nemovitosti do katastru nemovitostí, druhou variantou je prodej po kolaudaci a zápisu do katastru nemovitosti. Jakým způsobem z pohledu daně z příjmů bude docházet ke zdanění?

Společnost, plátce DPH, účtuje skladovou evidenci způsobem A, prodala zákazníkovi materiál fa vydaná MD 311/D 604, výdej materiálu ze skladu MD 501/D 112 ve skladové ceně (výpočet aritmetický průměr). Po roce zákazník materiál reklamuje a mohou nastat tyto situace: 1) Zákazník materiál vrátí a společnost mu dá materiál nový (bez vystavování opravného daň. dokladu). Příjem vadného materiálu minusem MD 501/D 112, výdej nového materiálu MD 501/D 112? Ceny na skladě se průběhu změnily. Jak zaúčtovat rozdíl, který vznikne? A vadný materiál je možné odepsat do daňových nákladů na základě likvidačního protokolu na účet MD 548/D 112? 2) Po vzájemné dohodě zákazník vadný materiál vracet nebude a společnost mu pouze zašle nový materiál. Společnost tedy bude účtovat jen o výdeji nového materiálu MD 501/D 112?

OSVČ má podnikání jako vedlejší činnost, hlavní příjem má ze zaměstnání. V roce 2010 koupil automobil, který používal výhradně ke své ekonomické činnosti. Uplatňoval odpisy na automobil a odepsaný automobil v roce 2015 vyřadil z obchodního majetku. Automobil prodal v roce 2019 za 100 000 Kč. Uplatňuje si výdaje procentem z příjmů. Jeho příjmy podle § 7 ZDP byly 48 000 Kč v roce 2019. Příjem z prodeje automobilu zdaní podle § 10 ZDP -jako druh příjmu uvede (písmeno C-prodej movitých věcí). OSVČ podniká v činnosti poradenské, zpracovává odborné studie, může si v § 10 ZDP uplatnit nějaké výdaje v souvislosti s příjmem (100 000 Kč za prodej automobilu)?

V průběhu roku 2019 jsem přebrala účetnictví s. r. o. Nyní jsem provedla invetarizaci účtů k 31. 12. 2019 a zjistila jsem, že zůstatky účtů nesedí. Např. kniha pohledávek je 100 000 Kč k 31. 12. 2019 a na účtu 311 je jen 50 000 Kč. Mám potvrzeno majitelem (a také mám v pořádku saldo roku 2019), že zůstatek je těch 100 000 Kč, jedná se o fakturu z roku 2019 z prosince, která bude zaplacena v lednu 2020, čili rozdíly vznikaly v letech minulých, ke kterým nemám přístup. Mohu zaúčtovat MD 311/D 426? To stejné u účtu 321. Tam má být zůstatek také vyšší, než je na tomto účtu. Mám zkontrolována salda v průběhu roku a rozdíly vznikly dříve. Mohu zaúčtovat MD 426/D 321, aby se mi zůstatek 321 zvýšil a seděl na knihu závazků? To stejné s účtem 343. V prosinci má být daň 5 000 Kč, ale zůstatek je -50 000 Kč. Už počáteční stav účtu je jiný, než bylo DPH za prosinec 2018, jinak obraty za rok 2019 mi sedí na přiznání podávána behěm roku 2019. Mohu přes účet 426 takto dorovnat všechny zůstatky rozvahových účtů?

Dvě fyzické osoby, plátci DPH mají společnost (sdružení). Po každém čtvrtletí si 50 % příjmů i výdajů vstupujících do DPH přefakturovávají. Jak vyřešit přefakturaci ř. 50? Když to přefakturuji z 50 %, u jednoho zůstane celých 100 % a u druhého bude 50 % plnění osvobozených bez nároku na odpočet. A pak při výpočtu koeficientu nevím, zda tyto přefakturace mají správně vstupovat do přepočtu koeficientu na konci roku. 

Společnost L. s. r. o. nám zaslala 15. 12. 2019 zálohovou fakturu na teplo na 1/2020. Společnost H. jí zaplatila 30. 12. 2019. Společnost L. zaslala daňový doklad k 30. 12. 2019. Předpokládám, že tento daňový doklad půjde do DPH za 12/2019, ale zaúčtován bude jako náklad příštího období. Je to prosím tak?

Společnost H. v roce 2019 vystavila zálohové faktury na odběr plynu. Společnost A. s.r.o. zaplatila zálohy jen za 1-6/2019 a zálohy 7-12/2019 zaplatila 10. 1. 2020. Jak to prosím bude s DPH a jak správně zaúčtovat? A jak udělat konečné vyúčtování?Předpokládám, že v roce 2019 vystavím daňové doklady za 1-9/2019 s DPH 15 %. Na zálohy 7-12/2019, které byly zaplaceny v roce 2020 vystavím daňovoý doklady s DPH 10 % dle nového zákona a zaúčtuji jako vždy. Jak ale bude vypadat konečná FV v roce 2020? Část faktury bude s 15 % - tedy zaplacené zálohy v roce 2019. Druhá část faktury bude s 10 % - tedy zaplacené zálohy v roce 2020 + zjištěný nedoplatek bude z 10% a co např. přeplatek 10 % nebo 15 %. 

Jak správně postupovat při uplatnění DPH z pohoných hmot hrazených CCS kartou? Doposud uplatňuji DPH z daňového dokladu od CCS Česká společnost pro platební karty s. r. o. Je povinnost k tomuto daňovému dokladu přikládat jednotlivé tankovací doklady? Doslechla jsem se, že po 1. 4. 2020 bude možné uplatňovat DPH pouze na základě tankovacích dokladů. 

Společnost, plátce DPH, zabavila z důvodu nezaplacení zboží prostřednictvím agentury zboží zpět. Na zabavené zboží vystavila opravný daňový doklad v celé výši původního daňového dokladu se zápornými částkami. Kdy může opravný daňový doklad uplatnit do přiznání k DPH? Postačí samotné vystavení dokladu + doklad od pošty, že byl doklad odeslán nebo je podmínkou, aby byl opravný doklad podepsán druhou stranou, že jej převzala? Vzhledem k tomu, že druhá strana nekomunikuje, neumím si představit, jak ji donutit, aby doklad podepsala, že převzala. Bojím se, že DPH z opravného dokladu neuvedou na kontrolní hlášení a nevím, co se pak bude dít, jak bude reagovat finanční úřad.

Řešili jsme akademickou otázku daňové optimalizace. Žena na mateřské dovolené vlastní volný byt. Manžel uplatňuje manželku jako vyživovanou osobu. Manželka přišla s návrhem, že by byt převedla nájemní smlouvou za měsíční nájem 1 000 Kč na svoji maminku. Maminka by jako nájemník by dále pronajímala se souhlasem vlastníka podle § 9 zákona o daních z příjmů. Uplatňovala by skutečné výdaje, včetně odpisů. Kdy odpisy může podle se souhlasem vlastníka uplatňovat i nájemník. Nejde o snahu obcházet daňové zákony, ale najít cestu v rámci legislativy „co není zakázáno je povoleno“.

Společnost s r. o. pomocí vlastních zaměstnanců i externích programátorů vytvořila aplikaci, kterou bude využívat pro své potřeby. Aplikaci by chtěla zařadit do majetku firmy a odpisovat. Hodnota aplikace je prý vyšší, než činily náklady na její vytvoření. Z toho důvodu by chtěla aplikaci do majetku zařadit ve vyšší hodině, než jakou eviduje na účtu 041, na nějž účtovala po celou dobu náklady související s tvorbou aplikace. 1) Je možné zařadit aplikaci na účet 013 ve vyšší hodnotě než je na účtu 041 a pokud ano, je nutné k ocenění pro účely zařazení znalecký posudek? 2) Na jaký účet DAL se bude rozdíl z navýšení účtovat? 3) Daňové odpisy budou 36 měsíců z hodnoty zařazeného majetku (tedy z nově stanovené hodnoty)?

Dvě fyzické osoby A a B, oba plátci DPH... fungují už podle dřívější pravidel. jeden fakturuje a nakupuje , všechny doklady při nákupu i fakturaci z ní na A . dělají stavebně montážní práce- rodinné domy pro fyzické osoby nepodnikající splňující charakter sociálního bydlení - čili 15 %, ale i pro s. r. o. plátce stavebně montážní práce v režimu PDP, Nakoupený materiál, služby: z pokynu GFŘ je jasné, že když A /pověřený vedením a vystavováním faktur/nakoupí zboží od neplátce/, tak při 50 % přefakturaci na B bude nákup bude zatížen DPH. B si jej ve své daňové evidenci uplatní. Takže když bude nakoupena služba stavebně montážní od neplátce, tak při 50 % přefakturaci A na B bude režim PDP? a společník B provede samovyměření? V opačném případě, kdy B si nároku 50 % společných fakturací: když A za sdružení vystaví fa na rodinný dům pro nepodnikající s 15 %, tak 50 % B bude fakturovat A v režimu PDP? nebo Nebudou se mezi sebou fakturovat s 15 %. Jde mi o to, že jsem ale našla výklad, v Informaci GFŘ, že plnění uskutečněné vůči třetí osobě i mezi společníky navzájem musí podléhat stejnému režimu. 

Naši zaměstnanci byli zdrženi dopravní nehodou, nemohli se tedy dostavit včas do práce. Mají nárok na placené volno, nebo ne?

Na hospodaření v lesích poskytuje Ministerstvo zemědělství finanční příspěvky na zmírnění dopadů kůrovcové kalamity. Žadatelem je vlastník nebo nájemce, vypůjčitel atd. dle vydané metodické příručky. Nájemce, právnická osoba, požádá o finanční příspěvek na zmírnění dopadů kůrovcové kalamity a v rámci uzavřené nájemní smlouvy a souhlasu vlastníka s poskytnutím finančního příspěvku nájemci, příspěvek převede na účet nájemce. Jak tento převod finančního příspěvku posuzovat z hlediska DPH? Jak o něm účtovat u právnické osoby? Stornem výnosů nebo jej zaúčtovat do nákladů?

Fyzická osoba vedoucí DE, plátce DPH, pořídila 30. 12. 2019 ojetý nákladní automobil s SPZ za cenu 40 000 Kč bez DPH a vozidlo bylo vloženo do depozitu. Současně s ním od stejného dodavatele pořídila náhradní díly (v dokladu nejsou specifikovány) ve stejný den. Jsou náhradní díly součástí pořizovací ceny a lze provést již v roce 2019 první odpis? Vozidlo nebylo do konce roku 2019 přepsáno v registru vozidel na nového vlastníka. Vozidlo je v depozitu vloženo ještě původním majitelem.

Můj klient si pronajal prodejnu (maloobchod s potravinami). Nájemní smlouva je uzavřena s manželi, jako spolumajiteli nemovitosti. Tito manželé pronajímají část této nemovitosti dle § 9 zákona o daních z příjmů. Nájemné se tedy hradí i bez DPH. V nájemní smlouvě je uzavřen i odstavec, podle kterého se smluvní strany dohodly na ročním vyúčtování zálohových plateb na služby spojené s užíváním prodejny a zálohových plateb hrazených za energie. Bohužel nyní donesl daňové doklady k platbám za energie, které jsou účtovány jejich dcerou, na kterou jsou prý tyto služby a energie účtovány dodavateli. Dcera vše účtuje i s DPH (registrace k DPH je v pořádku). Ovšem s nemovitostí ani s pronájmem nemá nic společného, jen to, že jsou na ní psané faktury za energie, které následně fakturuje mému klientovi. Chystají se to vyřešit Dodatkem k nájemní smlouvě, s tím, že energie a služby budou účtovány výše popsaným způsobem. Je možné takovéto náklady účtovat daňově a uplatnit si následně odpočet DPH? 

Právnická osoba koupila na finanční leasing auto za 310 000 Kč. Akontace 120 000 Kč hotově. Leasing 190 000,- na 60 měsíců. Účtuji takto správně: 120 000,- MD 052/D 21101, - 120 000,- MD 052/D 32101 310000,- MD 042/D 32101 190 000,- 190 000 + 120 000 = 310 000,- MD 381/D 32101 a na konci roku dle měsíců rozpustit do nákladů MD 518/D 381?

Společník FO poskytl úročnou zápůjčku do své společnosti v roce 2018, byl proveden výpočet úroků a byl zaúčtován předpis 562/365. Vzhledem k tomu, že úroky nebyly v roce 2018 zaplaceny, byly vyloučeny v rámci daňového přiznání na ř. 40 . Na konci roku 2019 se společník rozhodl, že zápůjčka bude bezúročná od svého počátku. Lze takto postupovat, když je již rok 2018 je uzavřen a jak provést zaúčtování?