Vzdělávací služby

Naši techničtí pracovníci se zúčastnili školení BOZP v Polsku, aby tam mohli pracovat na zakázce. Po skončení školení získali osvědčení o jeho úspěšném absolvování. Obdrželi jsme daňový doklad od polského školitele, označený jako "faktura VAT" (faktura eksportowa), kde je uvedena cena v PLN (netto), jako cílová země je uvedena Česká republika, u sazby VAT je uvedena zkratka "zw.", a je zde i poznámka "Zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT". Na náš dotaz, zda je faktura vystavena v režimu reverse-charge, nám polský dodavatel odpověděl, že školení BOZP je v Polsku osvobozeno od DPH. Jak máme nyní postupovat ohledně přiznání k DPH a kontrolního hlášení? Můžeme to školení brát jako "vzdělávací službu", u které je místem plnění Polsko, a tento doklad do přiznání k DPH a do KH nemáme uvádět? Nebo i přes to, že je plnění osvobozeno od DPH v Polsku, musíme provést "samovyměření", zároveň si uplatníme nárok na odpočet + doklad uvedeme v KH? 

Následující příspěvek se nezabývá vzdělávací činností poskytovanou na školách, ale aktivitami v oblasti vzdělávání směřovanými ke komerčním subjektům. Vzhledem k tomu tvoří stěžejní část článku určení místa plnění a zkoumání činností, které je možné od daně osvobodit. Tato část je doplněna judikaturou Soudního dvora Evropské unie.

Český plátce pořádá pro tuzemské plátce i plátce z JČS odborný seminář v České republice. Lze použít pro plátce z JČS režim reverse charge, tedy fakturovat bez české DPH?

Jako CZ plátce DPH jsme přijali daňový doklad od polské univerzity, polský plátce DPH, za vzdělávací služby pro zaměstnance. Doklad je univerzitou vystaven s odkazem na Čl. 43, oddíl 1, bod 26, podbod b polského zákona o DPH, tj. režim osvobození od daně pro služby, které poskytují: univerzity, vědecké jednotky Polské akademie věd a výzkumné ústavy v oblasti vzdělávání - a dodání zboží a poskytování služeb s těmito službami úzce souvisejících. Jak se správně vypořádat s DPH v České republice?

Česká firma, plátce DPH, bude pořádat online koučink/školení pro zákazníky v zahraničí, jak v EU (převážně Itálie), tak ve třetích zemích. Zákazníkem bude buď firma, nebo normálně občan daného státu. Lektor za firmu bude moc koučovat/vyučovat kdekoliv na světě. Jak to bude s DPH?

Obdrželi jsme fakturu od firmy z UK, která pořádá webinář (živý vstup, ne záznam) pro různé právnické i fyzické osoby z různých zemí. Fakturu nám poslali s DPH. My jsme firma tuzemská povinná k dani v ČR. Jaká jsou pravidla pro vyčíslení DPH za webinář / online kurz / webinář ze záznamu?

Česká OSVČ (neplátce) vedoucí daňovou evidenci provede na Slovensku jednodenní školení, které je otevřené pro všechny, co si ho zaplatí jak plátci, tak i neplátci. Jaké povinnosti má vůči FÚ v Česku a na Slovensku u daně z příjmů, DPH, ZP a SP?

Je možné nezapočítávat příjmy do obratu DPH (budou osvobozeny?) i ve chvíli, kdy je akreditace udělená někomu jinému, ale jiné s.r.o. kurzy realizuje. Např.: příjmy za kurz, akreditovaný MŠMT, ale akreditovaný je na lektorku, ne na společnost s.r.o., která kurz realizuje a fakturuje.

Po probrání dodání zboží přicházejí v našem miniseriálu na řadu služby. Opět se zaměříme především na ty přeshraniční, a proto hned prvním tématem bude určení místa plnění při jejich poskytnutí. Většina přeshraničních služeb bude mít místo zdanění mimo tuzemsko, kdy povinnost přiznat daň vyplyne z daňového zákona jiného státu. Nicméně i tak je potřeba vědět, kdy vykázat v tuzemsku alespoň uskutečnění takového plnění.

Naše společnost organizuje vzdělávací kurzy a semináře. Běžně je součástí i poskytnutí občerstvení. V jedněch prostorách nelze občerstvení poskytnout, proto zvažujeme alternativní řešení-dát účastníkovi stravenku, kterou by mohl uplatnit někde v restauraci, popřípadě v obchodě. Prosím, je to možné, aniž by to mělo daňový dopad na nás jako poskytovatele, ale ani na účastníka coby příjemce stravenky? 

Pořádáme školení pro naše zákazníky. Školení obsahuje představení nových možností a praktické ukázky na strojích. Kromě výše zmíněného záměru slouží také k prohloubení a navázání vztahů na osobnější rovině - tzn. cílem je také mimo jiné péče o zákazníky. Školení (seminář) zákazníci neplatí. Firma tedy platí náklady na pronájem sálu, pohoštění, osobu, která zajišťuje hudbu - dohoda o provedení práce, kouzelníka, případně pronájem některých strojů. Co je možné z výše vyjmenovaných nákladů považovat za daňové náklady, když je daná akce pro zákazníky zdarma?

Výchova a vzdělávání jsou činnostmi, u kterých jsou při aplikaci zákona č. 235/2004 Sb. , o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon o DPH ), časté problémy, a to zejména s rozlišením vzdělávacích činností, které jsou zdanitelným plněním a podléhají tedy dani, a činností, které jsou osvobozeny od daně bez nároku na odpočet daně. V následujícím článku jsou nejprve stručně vymezeny podmínky, za nichž jsou tyto činnosti zdanitelným plněním, a v návaznosti na to podmínky, za nichž je od daně bez nároku na odpočet daně osvobozena výchova a vzdělávání podle § 57 zákona o DPH . V textu je také upozorněno na změnu v tomto paragrafu, která byla provedena novelou zákona o DPH , která je součástí tzv. daňového balíčku s účinností od 1. 7. 2017.